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[单选题]

关于增值税预缴申报，下列说法错误的是（）

A.纳税人使用《增值税预缴税款表》在异地办理预缴税款时，应填报注册地纳税人识别号

B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人提供建筑服务取得预收款：适用一般计税方法计税的项目预征率为3%，适用简易计税方法计税的项目预征率为2%

D.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目，纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款

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第1题

纳税人按规定预缴税款时，应填报《增值税预缴税款表》。（)

纳税人按规定预缴税款时，应填报《增值税预缴税款表》。()

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第2题

关于预缴增值税税款的问题，下列表述正确的是（)。

A.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元(按季纳税30万元)的，当期在预缴地无需预缴税款，也无需填报《增值税预缴税款表》

B.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元(按季纳税30万元)的，当期在预缴地无需预缴税款，但必须填报《增值税预缴税款表》

C.纳税人在不同预缴地实现的月销售额，不需要合并计算是否预缴税款。

D.纳税人在不同预缴地实现的月销售额，必须合并计算是否预缴税款。

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第3题

主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列正确的说法是（）：

A.纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票

B.纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票

C.纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票

D.纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票

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第4题

主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列正确的说法是()。

A.纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票

B.纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票

C.纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票

D.纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票

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第5题

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的季度销售额未超过（)万元的，当期在预缴地无需预缴税款，也无需填报《增值税预缴税款表》

A.20

B.30

C.40

D.50

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第6题

税务师在进行预缴税款抵减的审核时，下列观点不正确的是（)。A.纳税人跨县（市)提供建筑服务、在

税务师在进行预缴税款抵减的审核时，下列观点不正确的是()。

A.纳税人跨县(市)提供建筑服务、在异地销售或出租不动产，应在纳税义务发生时，在建筑服务发生地或者不动产所在地预缴增值税，纳税人预缴的增值税，在机构所在地纳税申报时，按规定抵减应纳增值税额

B.跨县(区)建筑服务、异地租赁不动产和不动产预收款等预缴增值税，应按规定分项目填报《增值税预缴税款表》，填报税额、缴纳的税额应与完税凭证一致

C.纳税人预缴税款抵减当期应缴税额时，应按规定填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》并且各栏目数据应准确

D.对于一般计税方法的跨县(区)建筑项目、异地转让和销售不动产项目，应特别注意应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的情况，若存在应提请纳税人向主管税务机关报告，以便由主管税务机关通知在一定时期内暂停预缴增值税

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第7题

纳税人办理延期申报，要预缴税款，下列关于预缴税款表述正确的有（）。

A.经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定

B. 在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税并向纳税人计退利息

C. 在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息

D. 当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金

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第8题

关于预缴税款的填报，下列表述错误的是（)。

A、预缴方式选择“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第1行至第15行

B、预缴方式选择“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第9，10， 11， 12， 13，15行

C、预缴方式选择“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第9行至第15行

D、预缴方式选择“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第15行

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第9题

为纳税人缴纳延期申报核定预缴税款及其他情况预缴的税款时，在日常申报窗口中选择哪种申报表（）

A.预缴税款通知书

B.委托代征税款报告表

C.综合申报表

D.地方税费结算检查表

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第10题

下列有关增值税纳税申报政策正确的有（）

A.纳税申报表及其附列资料为必报资料

B.异地提供运输服务需填写《增值税预缴税款表》

C.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目需填写《增值税预缴税款表》

D.一般纳税人按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《附列资料（三）》，其他情况不填写

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第11题

税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。
按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。
要求：请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税

税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。

按协议预收省外出租的办公用房半年房屋租赁费价税合计436000元，未开具发票。该办公用房为2017年8月购入。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴税款，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。

要求：请计算该业务应确认的销项税额和应预缴的增值税

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