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某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年10月发生如下业务:(1)从农户手中购进烟叶一批,实际支付价款总额100万元,将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费10万元,同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款4万元,烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。(2)将收回烟丝的20%直接销售给丙烟丝批发厂,收取不含税价款50万元。(3)将收
A.204.60
B.4.75
C.162.77
D.5.23
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A.204.60
B.4.75
C.162.77
D.5.23
第1题
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。
(1)从农民手中收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价为30000元,同时支付给烟农的收购价10%的补贴和烟叶税6600元,支付运费1000元、装卸费500元,取得了符合税收规定的运费发票。
(2)购买的烟叶直接运往位于某县乙企业委托其加工烟丝,取得增值税专用发票注明加工费5000元、增值税850元,乙企业代扣代缴了消费税。
(3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17标准箱,取得不含税销售额416500元。
A牌卷烟的不含税调拨价为98元/条。
要求:计算甲卷烟厂应纳消费税税额。
第2题
某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务:
(1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为150000元,增值税为25500元;款项已付,货已入库。
(2) 15日,将10日购进的烟叶发往甲烟厂,委托甲烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明支付加工费60000元,增值税10200元,甲烟厂无同类烟丝销售价格。
(3)卷烟厂收回烟丝后,领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得含税收入234000元。
(4) 25日,卷烟厂销售卷烟20标准箱,每箱250标准条,每条不含税售价80元,款项存入银行。
要求:根据以上资料,计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。
第3题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年7月份发生以下业务:
(1)从农民手中收购烟叶,收购凭证上注明收购价30000元。另支付运输企业运费1000元,装卸费500元,并取得了符合规定的运费发票。
(2)将成本为35882元的烟叶直接运往乙企业(位于县城,增值税一般纳税人)委托其加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费5000元、增值税850元,乙企业代收代缴了消费税。
(3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17箱(标准箱),取得不含税销售额416500元。
(4)企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品,成本8600元,领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭,成本32360元(包括买价30000元,运输成本l860元,装卸费500元)。
(A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条,本月取得的发票均在本月认证并抵扣)
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额。
(2)乙企业应代收代缴加工烟丝的消费税税额。
(3)甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额。
(4)甲卷烟厂本月应纳增值税。
(5)甲卷烟厂本月准予抵扣的烟丝的消费税。
(6)甲卷烟厂本月应纳消费税税额。
第4题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年11月发生如下经济业务:
(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为100万元;
(2)将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,乙厂同类烟丝不含税售价210万元。
(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱;
(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额1000万元。
已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。
第5题
A.87634.55
B.113846.82
C.71465.42
D.114146.82
第6题
第7题
A.54.36
B.57.55
C.67.12
D.60
第8题
A.54.36
B.57.55
C.67.12
D.60
第9题
A.54.36
B.57.55
C.67.12
D.60
第10题
A.148.45
B.161.39
C.148.70
D.172.50
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