甲公司2017年发生广告费3000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2017年实现销售收入12000万元。下列关于甲公司的处理，正确的有（）

A.可以将广告费视为资产，其计税基础为1200万元

B.产生可抵扣暂时性差异，金额为1200万元

C.产生应纳税暂时性差异，金额为1200万元

D.可以将广告费视为资产，其计税基础为0

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第1题

甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的有()。

A．可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元

B．产生可抵扣暂时性差异，金额为250万元

C．产生应纳税暂时性差异，金额为250万元

D．可以将广告费视为资产，其计税基础为0

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第2题

甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的是（)。

A．可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元

B．确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元

C．确认应纳税暂时性差异，金额为250万元

D．可以将广告费视为资产，其计税基础为0

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第3题

某企业2016年发生广告费支出4 000万元，已支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。该企业2016营业收入为20 000万元，适用的所得税税率为25%。则因该事项企业应当确认的递延所得税资产是()万元。

A．1000

B．250

C．750

D．0

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第4题

A企业和B企业是关联居民企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。根据分摊协议，B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2017年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2017年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，A企业2017年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调

A．280

B．557.5

C．107.5

D．250

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第5题

某企业2016年发生广告费支出4000万元，已支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣（）

A．r />某企业2016年发生广告费支出4 000万元，已支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。该企业2016营业收入为20 000万元，适用的所得税税率为25%。则因该事项企业应当确认的递延所得税资产是万元

B．1000

C．250

D．750

E．0

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第6题

（一) 北京市某广告公司2009年4月发生以下业务：（1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费40

(一)

北京市某广告公司2009年4月发生以下业务：

(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；

(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明

该广告公司的业务(1)应纳营业税为()万元。