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[单选题]

某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业采用“实耗法”计算免税购进料件价格，计划分配率为60%，该企业增值税征税率17%，退税率16%，则该出口业务当期做进项税额转入外销成本的合计金额为（）

A.0.8万元

B.1.2万元

C.1.6万元

D.2万元

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第1题

某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业计划分配率为60%，征税率17%，退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（）。

A．0.8万元

B． 1.2万元

C． 1.6万元

D． 2万元

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第2题

【计算题】某企业签订进料加工复出口货物合同，2017年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB折合人民币400万元。该企业进料加工计划分配率为60%，完工产品内销时适用的增值税征税率为17%，退税率为16%。要求：计算当期不得免征和抵扣税额。

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第3题

某企业签订进料加工复出口货物合同，2016年5月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工计划分配率为65%，完工产品内销时适用的增值税征税率为17%.退税率为16%，按照实耗法计算，该企业当期不得免征和抵扣税额是（）万元

A．l.52

B．1.66

C．1.75

D．1.86

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第4题

某企业签订进料加工复出口货物合同，2016年5月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工计划分配率为65%，完工产品内销时适用的增值税征税率为17%，退税率为16%，按照实耗法计算，该企业当期不得免征和抵扣税额是（）万元

A．1.52

B．1.66

C．1.75

D．1.86

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第5题

进料加工保税进口料件的组成计税价格等于()。

A．进口料件到岸价格

B．进口料件到岸价格+海关实征关税

C．进口料件到岸价格+海关实征消费税

D．进口料件到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

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第6题

2016年1月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%.海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行，从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元.取得增值税专用发票上注明的增值税为238万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销

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第7题

北京某企业自产产品内销和外销，出口货物退税率13％，2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列

业务： (1)办理进料加工手册，进l5免税料件，到岸价格折合人民币20万元，海关采用保税政策，未征进口环节关税和增值税。 (2)国内采购原材料一批，认证税控发票注明价款l00万元，增值税17万元。 (3)购入锅炉一台，认证税控发票注明价款10万元，增值税款1．7万元。 (4)进15模温机一台，海关完税凭证注明关税完税价格折合人民币5万元，进口关税0．35万元，进口增值税0．91万元。 (5)经海关批准变更进料加工手册，将本月免税进口料件中的1／4内销，取得含税销售额 7万元，海关对其内销行为补征关税0．15万元，补征增值税0．88万元。 (6)内销产品取得不含税销售额60万元。 (7)出口产品取得离岸价格折人民币40万元。要求：计算该企业当期的免抵退税税款。

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第8题

甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下：（1）外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额104万元，职工食堂使用其中的2%。（2）外购服务取得增值税专用发票，注明增值税42万元。（3）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。（4

A．－34.92

B．－14.2

C．－12.12

D．－57

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