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[单选题]

母公司和子公司的所得税税率均为25%。2011年9月,母公司向子公司销售商品100件,每件成本1.20万元,每件销售价格为1.50万元,子公司本年全部没有实现对外销售,期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元,2011年年末母公司在编制合并报表时不正确的处理是（）

A.借：营业收入 150贷：营业成本 150

B.借：营业成本 30贷：存货 30

C.借：存货——存货跌价准备 30贷：资产减值损失 30

D.借：所得税费用 7.5贷：递延所得税资产 7.5

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更多“母公司和子公司的所得税税率均为25%。2011年9月,母公司…”相关的问题

第1题

母公司和子公司的所得税税率均为25%。2011年母公司销售100件产品给子公司,销售成本为每件3万元,售价为每件4万元。子公司购进后,向集团外销售50件,取得收入250万元,其余50件形成存货,未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是（）

A．抵销未实现内部销售利润50万元

B．合并资产负债中确认递延所得税资产12.5万元

C．合并资产负债中确认递延所得税负债12.5万元

D．合并利润中确认递延所得税收益12.5万元

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第2题

母公司和子公司的所得税税率均为25%。2010年母公司销售50件产品给子公司，销售成本为每件3万元，售价为每件4万元。至2011年年末，子公司2010年购进的存货向集团外销售20件，取得收入100万元，其余30件形成存货，未计提存货跌价准备。母公司编制2011年合并财务报表相关抵销分录表述不正确的是（）

A．抵销未实现内部销售利润30万元

B．合并资产负债表中确认递延所得税资产7.5万元

C．合并利润表中确认递延所得税费用7.5万元

D．合并利润表中确认递延所得税收益7.5万元

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第3题

母公司和子公司的所得税税率均为25%。2010年母公司销售100件产品给子公司，销售成本为每件3万元，售价为每件4万元。子公司购进后，向集团外销售50件，取得收入250万元，其余50件形成存货，未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是（）

A．抵销未实现内部销售利润50万元

B．合并资产负债中确认递延所得税资产12.5万元

C．合并资产负债中确认递延所得税负债12.5万元

D．合并利润中确认递延所得税收益12.5万元

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第4题

2012年9月,母公司向子公司销售商品100件,每件成本1.20万元,每件销售价格为1.50万元,子公司本年全部没有实现对外销售,期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元,2012年年末母公司在编制合并报表时不正确的处理是（）

A．借:营业收入 150 贷:营业成本 150

B．借:营业成本 30 贷:存货 30

C．借:存货——存货跌价准备 30 贷:资产减值损失 30

D．借:所得税费用 7.5 贷:递延所得税资产 7.5

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第5题

2010年9月母公司向子公司销售商品100件，每件成本1．20万元，每件销售价格为1．50万元，子公司本年全

部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1．05万元，2010年末因母公司编制合并财务报表时针对该存货跌价准备项目抵销而对“资产减值损失”项目的影响为（）。

A.-30万元

B.30万元

C.-15万元

D.15万元

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第6题

目的：练习内部销售交易的抵销。资料：某母公司上期向子公司销售商品10000元，其销售成本为8000元；子公司购进

目的：练习内部销售交易的抵销。

资料：某母公司上期向子公司销售商品10000元，其销售成本为8000元；子公司购进的该商品全部未实现对外销售而形成期末存货。本期母公司向该子公司销售商品15000元，母公司本期销售毛利率与上期相同，为20%，销售成本为12000元。子公司本期实现对外销售收入18000元，销售成本12600元，期末存货12400元。

要求：编制本期抵销分录。

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第7题

2010年9月母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元。2010年末母公司编制合并财务报表时，对该存货跌价准备项目抵销而所做的抵销处理是（）

A．贷：存货——存货跌价准备30

B．分录为

C．借：资产减值损失15

D．贷：存货——存货跌价准备15

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第8题

2012年3月，母公司A以每件1万元的价格（不含增值税额）将其生产的商品100件销售给其全资子公司B作为存货。该产品每件成本为0.7万元。至2012年末上述存货已对外销售90件。所得税税率为25%，初始确认存货的账面价值与其计税基础相同。则母公司A编制2012年合并财务报表时，抵消的未实现内部销售利润是（）万元。

A．3

B． 97

C． 2.25

D． 0.75

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