题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某公司在6月20日预计将于9月10日收到2000万美元，该公司打算到时将其投资于3个月期的欧洲美元定期存款。6月20日的存款利率为6%，该公司担心到9月10日时，利率会下跌。于是以93.09点的价格买进CME的3个月欧洲美元期货合约进行套期保值（CME的3个月期欧洲美元期货合约面值为1000000美元）。假设9月10日存款利率跌到5.15%，该公司以93.68点的价格卖出3个月欧洲美元期货合约。则

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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第1题

某公司在6月20日预计将于9月10日收到2000万美元，该公司打算到时将其投资于3个月期的欧洲美元定期存款。6月20日的存款利率为6%，该公司担心到9月10日时利率会下跌。于是以93.09的价格买进CME的3个月欧洲美元期货合约进行套期保值(CME的3个月期欧洲美元期货合约面值为1000000美元)。假设9月10日时存款利率跌到5,15%，该公司以93.68的价格卖出3个月欧洲美元期货合约。则下列说法正确的有(　　)。

A.该公司需要买入10份3个月欧洲美元利率期货合约

B.该公司在期货市场上获利29500美元

C.该公司所得的利息收入为257500美元

D.该公司实际收益率为5.74%

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第2题

A．I、Ⅱ、Ⅲ

B．I、Ⅲ、IV

C．Ⅱ、III、IV

D．I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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第3题

A．6M-LIBOR+15

B．50%

C．5.15%

D．等6M-LIBOR确定后才知道

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第4题

甲公司于2012年1月1日，为建造某工程项目专门以面值发行公司债券4000万美元，年利率为6％，期限为3年。合同约定，每年1月1日支付利息，到期还本。工程于2012年1月1日开始实体建造，2013年12月31日完工，达到预定可使用状态，期间发生的资产支出如下：2012年1月1日，支出800万美元；2012年7月1日，支出2000万美元；2013年1月1日，支出1200万美元。甲公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生时当日的市场汇率折算。相关汇率如下：2012年1月1日，市场汇率为l美元=6．40元人民币；2012年12月31日。市场汇率为1美元=6．45元人民币；2013年1月1日，市场汇率为1美元=6．47元人民币：2013年12月31日，市场汇率为1美元=6．50元人民币。假定不考虑与发行债券有关的辅助费用、未发生专门借款的利息收入或投资收盘。按年计提利息并计箅汇兑差额。要求：

计箅2012年该债券利息和汇兑差额资奉化金额并编制相关会计分录。

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第5题

某跨国公司于1999年5月10日从欧洲货币市场筹措一笔5年期的5000万美元的间接银团贷款，承担期为半年(到11月10日止)并规定从签订贷款协议日后一个月(6月10日)后开始支付承担费，承担费费率为0.25%。该跨国公司提取贷款日期及金额如下：5月12日提取1000万美元，6月5日提取2000万美元，7月12日提取500万美元，8月9日提取700万美元，承担期终了日(11月10日)前尚有800万美元未提取，自动注销。请分析：

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第6题

某跨国公司于2003年5月10日从欧洲货币市场筹措了一笔5年期的5000万美元的间接银团贷款,承担期是6个月(5月10日至11月10日止)并规定从贷款协议签订日后一个月开始支付承担费,承担费费率为0.25%。该跨国公司提款日期及金额如下:5月12日提取了1000万美元,6月5日提取了2000万美元,7月11日提取500万美元,8月8日提取700万美元。承担期结束日前尚有800万美元未提取,并自动注销。试计算该公司累计应付承担费金额。

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第7题

甲股份有限公司(本题下称甲公司)记账本位币为人民币，外币业务采用发生当日即期汇率进行折算，按季核算汇兑差额。2013年3月31日有关外币账户余额如下：

长期借款2000万美元，系2012年1月1日借入的专门用于建造某生产线的外币借款，借款期限为36个月，年利率为6％。按季计提利息．每年1月1日和7月1日支付半年的利息。该生产线于2012年11月开工，至2013年3月31日，该生产线仍处于建造过程之中。已使用外币借款1200万美元，2013年第2季度该笔专门借款的利息收入为12万美元。预计将于2014年3月完工。假定不考虑借款手续费。2013年4月至6月，甲公司发生如下外币业务(假定不考虑增值税等相关税费)： (1)4月1日，为建造该生产线进口一套设备，并以外币银行存款100万美元支付设备购置价款。设备于当日投入安装。当日即期汇率为l美元=6．40元人民币。 (2)4月20日，将100万美元兑换为人民币，当日银行美元买入价为l美元=6．30元人民币，卖出价为1美元=6．40元人民币。兑换所得人民币已存入银行。当日即期汇率为l美元=6．35元人民币。 (3)5月10日，以外币银行存款向外国公司支付生产线安装费用60万美元。当日即期汇率为1美元=6．30元人民币。 (4)5月15日，收到第1季度发生的应收账款200万美元。当日即期汇率为1美元=6．30元人民币。 (5)6月20日，向美国某公司销售A商品，售价为200万美元，货款尚未收到，A商品的成本为800万元人民币。当即期汇率为1美元=6．25元人民币。 (6)6月30日，计提外币专门借款利息。当H即期汇牢为1美元=6．20元人民币。要求：

编制2013年第2季度外币业务的会计分录。

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第8题

某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月汁算汇兑差额。20×9年5月20门向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。5月30日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。6月30日的市场汇率为1美元=6.25元人民币。该外币债权6月份所发生的汇兑收益为( )万元人民币。

A．-40

B．-60

C．40

D．60

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第9题

某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。20X3年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元=8.22人民币。5月30日的市场汇率为1美元=8.23人民币。6月30日的市场汇率为1美元=8.25人民币。该外币债权6月份所发生的汇兑收益为(A)万元人民币。

A、40

B、60

C、-40

D、-60

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第10题

甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）外币业务采用每月月初市场汇率进行折算，按季核算汇兑损益。2002年3月31日有关外币账户余额如下：

项目

外币金额（万美元）折算汇率折算人民币金额（万元）银行存款（借方） 300 8.26 2478 应收账款（借方） 250 8.26 2065 长期借款（贷方） 1000 8.26 8260 应付利息（贷方） 30 8.26 247.8

长期借款1000万美元，系2000年10月借入的专门用于建造某生产线的外币借款，借款期限为24个月，年利率为12％，按季计提利息，每年1月和7月支付半年的利息。至2002年3月31日，该生产线正处于建造过程之中，已使用外币借款650万美元，预计将于2002年12月完工。

2002年第2季度各月月初、月末市场汇率如下：

日期市场汇率

4月1日 1美元=8.26人民币元

4月30日 1美元=8.24人民币元

5月1日 1美元=8.24人民币元

5月31日 1美元=8.26人民币元

6月1日 1美元=8.26人民币元

6月30日 1美元=8.27人民币元

2002年4月至6月，甲公司发生如下外币业务（假定不考虑增值税等相关税费）：

（1）4月1日，为建造该生产线进口一套设备，并以外币银行存款70万美元支付设备购置价款。设备于当月投入安装。

（2）4月20日，将80万美元兑换为人民币，当日银行美元买入价为1美元=8.20人民币元，卖出价为1美元=8.30人民币元。兑换所得人民币已存入银行。

（3）5月1日，以外币银行存款向外国公司支付生产线安装费用120万美元。

（4）5月15日，收到第1季度发生的应收账款200万美元。

（5）6月30日，计提外币专门借款利息。假定外币专门借款应计利息通过“应付利息”科目核算。

要求：

（1）编制2002年第2季度外币业务的会计分录。

（2）计算2002年第2季度计入在建工程和当期损益的汇兑净损益。

（3）编制与期末汇兑损益相关的会计分录。

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