题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

内部审计师在审计过程中被告知他所审计的业务正发生舞弊，但不明确舞弊所涉及的具体种类和相关人员。内部审计师怀疑几个领域都可能发生舞弊，那么他应该（）

A.对交易金额较大的领域进行实质性测试

B.将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域

C.与职员进行面谈，通过观察的职员的谈话表现确认舞弊行为

D.对敏感的部门进行详细审查

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第1题

ABC会计师事务所承办了X股份有限公司2005年度会计报表审计业务。审计过程中注意到以下事项，请做出正确的专业判断。

注册会计师在执业过程中发现被审计单位的内部控制制度混乱，但注册会计师没有相应扩大抽样范围，结果导致承担没有发现重要错报责任，这种情况下，一般认为注册会计师具有( )。

A．普通过失

B．重大过失

C．欺诈

D．舞弊

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第2题

在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该:

A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

B.向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

C.如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；

D.扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。

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第3题

在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：

A.旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作；

B.取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效；

C.没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动；

D.部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。

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第4题

A．现金账户的安全控制是充分的

B．现金会计核算没有遵循职责分离

C．现金的记录程序是完善的

D．现金账户的调节不是及时的

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第5题

以下选项中( )是被审计单位内部控制存在的固有限制。因此，注册会计师不可能保证将所有错误与舞弊揭发出来，只能做到合理确信的程度。

A．设计和运行受制于成本效益原则

B．一般仅为常规业务活动而设计

C．有关人员串通舞弊

D．执行人员屈从外部压力

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第6题

由于审计测试及被审单位内部控制的固有限制，注册会计师依据审计准则进行审计，并不能保证发现所有的错误和舞弊。

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第7题

内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的：

A.许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B.一些红旗标志难以量化或评价；

C.红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D.有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

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第8题

下列有关注册会计师审计方法的说法中，正确的有( )。

A．账项基础审计属于详细审计，旨在防止或发现财务报表的错误与舞弊

B．制度基础审计将内部审计与抽样审计相结合，是为了提高审计的效率

C．注册会计师以制度为基础进行抽样具有一定的随意性，风险导向审计从理论上解决了这一问题

D．风险导向审计全面考虑了各种影响审计风险的因素，但尚未考虑注册会计师自身未发现错报所导致的审计风险

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第9题

ABC会计师事务所2013年1月5日首次承接甲公司2012年度财务报表审计业务，A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师了解到甲公司2011年以及以前年度是XYZ会计师事务所的审计客户，XYZ会计师事务所对甲公司2011年度财务报表出具了保留意见的审计报告，审计事项涉及甲公司收入确认可能存在虚假信息。A注册会计师同时了解到，中国证券监管部门正在对甲公司连续几年财务报表收入增长、股价增长等问题进行监督检查，但一直未公布最终检查结果。A注册会计师根据其了解的情况制定了以下具体审计计划： (1)A注册会计师直接将甲公司的营业收入的发生认定和应收账款的存在认定作为重点审计领域； (2)A注册会计师在进行存货监盘前，与甲公司管理层讨论甲公司的存货盘点计划和审计项目组存货监盘计划； (3)A注册会计师在对应收账款函证前，向甲公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证： (4)A注册会计师与甲公司签订审计业务的约定书时，提请甲公司允许审计项目组接触与编制财务报表相关的所有财务信息、非财务信息，以及允许审计项目组不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员； (5)A注册会计师要求甲公司就财务报表是否不存在舞弊提供书面声明，如果书面声明中回答甲公司财务报表不存在舞弊，则减少对甲公司各业务流程了解的范围，主要依赖控制测试，减少实质性程序，以便提高审计质量的同时降低审计成本。要求：请根据审计准则的相关规定，结合了解到的甲公司具体情况，对A注册会计师的以上(1)至(5)的具体审计计划进行分析，判断是否恰当，并简要说明理由。

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第10题

A注册会计师负责对首次接受委托承接审计客户X公司2013年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下： (1)A注册会计师初步了解X公司2012年度财务报表已经由前任注册会计师B会计师事务所审计后出具了否定意见的审计报告，A注册会计师直接假定x公司的收入确认和存货资产存在舞弊。 (2)因对X公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不了解内部审计的工作。 (3)由于舞弊风险较高，A注册会计师拟定以较低的重要性水平确定审计范围，因此A注册会计师拟通过实施更多的实质性程序降低检查风险。 (4)针对X公司日常交易量巨大、业务处理采用高度自动化，A注册会计师在直接实施细节测试后发现不能收集到充分、适当的审计证据，拟直接确定对审计意见的影响。 (5)由于X公司管理层要求不对某些金额较大的应收账款进行函证，A注册会计师将其视审计范围受到重大限制。要求：针对上述事项(1)至(5)，逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。

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