题目内容 （请给出正确答案）
[单选题]

某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动，正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况，内部审计师应该采取下列哪种措施？（）

A.与被审计单位的管理层在采购招标方面达成一致后再签发审计报告

B.只对达成共识的业务签发审计报告

C.签发审计报告，并在审计报告中陈述双方的观点及存在分歧的原因

D.签发管理层认可的审计报告

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第1题

A．与被审计部门负责这项工作的人员进行面谈

B．撰写最终审计报告，反映缺乏充分文件处理的情况

C．编制预算执行情况的工作底稿，并将实际支出与预算进行比较

D．将目前的支出与以往年度的预算进行比较

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第2题

以下业务活动中恰当的是()

A.某会计师事务所对某企业财务报表开展审计时拒绝认可该企业对相关问题的解释

B.某省审计厅对省属某高校校长开展任期经济责任审计时向该高校收取审计服务费

C.某企业总公司内部审计部门对分公司开展绩效审计时与分公司签订业务约定书

D.某市审计局对该市财政局编制的年度预算决算开展审计时口头警告财政局的违规行为

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第3题

下列各项中，符合授权审计要求的是()。

A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计

B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计

C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计

D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计

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第4题

  • 1. 在审计计划阶段，注册会计师王某正在考虑制订审计重要性水平，如果被审计单位属于劳动密集型企业时，审计人员可以选用的会计报表层次的重要性水平的判断基础是(　　)

    (7.0 分)

  • aA．资产总额

  • bB．净资产

  • cC．营业收入

  • dD．职工人数

  • 2. 审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与 ( )

    (7.0 分)

  • aA.审计目标

  • bB．审计范围

  • cC.会计报表

  • dD.客观事实

  • 3. 按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无论缺陷的性质强弱、程度高低，均应当（ ）

    (7.0 分)

  • aA．向管理当局报告

  • bB．向相关人员提出

  • cC．记录于工作底稿

  • dD．向事务所汇报

  • 4. 下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（ ）。

    (7.0 分)

  • aA．流动负债是否有所隐瞒

  • bB．固定资产的预计使用年限是否适当

  • cC．明细账合计数是否与总账相符

  • dD．已贴现的票据是否在附注中单独列示

  • 5. 我国审计正式命名的标志是（ ）审计院的建立。

    (7.0 分)

  • aA.秦朝

  • bB.宋朝

  • cC.汉朝

  • dD.唐朝

  • 6. 审计证据必须用来证明被审计事项，这体现了审计证据的 ( ) 特征

    (7.0 分)

  • aA.相关性

  • bB．充分性

  • cC．可靠性

  • dD．有用性

  • 7. L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。关某所实施的以下各项程序中，（ ）属于交易的实质性测试。

    (7.0 分)

  • aA．检查内部控制生成的文件与记录

  • bB．询问并观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况

  • cC．向债权人发出应付账款询证函

  • dD．追查销售发票至销售明细账

  • 8. 下列提法中，表述正确的是（ ）

    (7.0 分)

  • aA.政府审计是独立性最强的一种审计

  • bB.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的

  • cC.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

  • dD.内部审计是注册会计师审计的基础

  • 9. 郑州光明工业总公司的内部控制制度中规定，保管某些财产物资的职务和对于这该项财产物资进行清查的职务分别由不同人员担任，这种内部控制程序属于（ ）

    (7.0 分)

  • aA．资产接触控制

  • bB．职责划分控制

  • cC．独立稽查控制

  • dD．交易授权控制

  • 10. 下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（ ）

    (7.0 分)

  • aA．审计范围

  • bB．审计收费

  • cC．审计计划

  • dD．审计责任

二 判断题

  • 1. 存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。

    (6.0 分)

  • a错

  • b对

  • 2. 在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师无须考虑被审计单位具体情况。

    (6.0 分)

  • a错

  • b对

  • 3. 实施实地检查审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。

    (6.0 分)

  • a错

  • b对

  • 4. 在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，因此注册会计师无须推断总体误差率。

    (6.0 分)

  • a错

  • b对

  • 5. 在审计过程中，对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。

    (6.0 分)

  • a错

  • b对

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第5题

某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。实验室的保安措施是严格的,其不允许开展审计程序必要的观察程序。依据《标准》,以下哪项措施能够确保关于实验室的审计项目顺利开展?（）
A．审计项目应该修订为不需内部审计师开展观察程序,要求直接由实验室主管提供遵守安全标准的证明。

B．审计章程中应明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施。

C．假如审计项目已经列入年度审计计划中,则审计委员会可以不考虑实验室管理人员的意见。

D．内部审计师应完成其他审计流程并书面注明无法进入实验室的情况

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第6题

某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（sop）调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的sop以什么样的重要性：

A.虽然sop调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像sop所表明的那样发挥作用。

B.增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。

C.如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。

D.为了使sop调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。

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第7题

以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》?（）
A．在-宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中,该审计师被法庭传讯,并向法庭泄露了机密的审计资料

B．办公用品制造公司的内部审计师最近完成 了对公司营销部门审计。凭借此次经验,该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问, 指导该医院市场营销部门的审计工作

C．某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议 上发表演讲,其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序,还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场

D．在审计过程中, 某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品鉴于该产品成功的可能性极高,该审计师接受该部门]经理建议购入了该公司的股票

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第8题

ABC会计师事务所正在制定2013年业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度： (1)为了培育以质量为导向的内部文化，会计师事务所需要建立与业务规模相匹配的质量控制部门，由项目合伙人负责执行质量控制制度的运作并对质量控制制度承担最终责任。 (2)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组应当按照审计业务约定的时间要求按时出具审计报告。 (3)会计师事务所拟定对上市公司财务报表审计的关键审计合伙人五年一轮换，如果关键审计合伙人愿意，可以延迟一年。 (4)审计项目合伙人负责挑选不参与审计项目组业务的注册会计师担任项目质量控制复核人员。 (5)对上市公司财务报表审计工作底稿应当在审计报告日后60天之内归档，小企业财务报表审计工作底稿的归档期限除外。 (6)会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，包括对已实施监控的描述、实施监控程序得出的结论以及发现的某项具体业务的缺陷等传达给项目合伙人及会计师事务所内部和外部其他适当的人员。 要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。

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第9题

注册会计师在对某房地产开发企业进行审计时，鉴于房地产企业的内部控制薄弱及会计核算随意性较大的特点，将审计风险直接评价为高风险。

A、对

B、错

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第10题

环境健康与安全（EHS）办公室要求进行咨询审计,以确定其在实现组织的技术目标方面取得的成功。如果内部审计机构的某些内部审计师具有企业社会责任（CSR）经验,但没有EHS专业知识,则首席审计执行官（CAE）应该（）
A．推迟审计业务,并告知审计委员会,还需要几个月的时间来培训内部审计人员进行此类审计业务。

B．与具有CSR经验的审计师一起开始审计业务,并将EHS培训纳入来年的计划中,为后续审计业务做好准备。

C．向审计委员会建议让工厂自己的EHS员工开展审计业务。

D．从具有内部审计经验的外部EHS专业人员那里获得适当的支持

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