为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应审查银行存款收付业务的期间是（）

为了测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付款业务的期间是（ ）。 A．决算日后任意一天 B．决算日当天 C．整个审计期间 D．决算日前后数天

银行存款审计的目的，主要是审查银行存款的实际结存数及收付业务的真实性、正确性，以保证银行存款的安全和完整。(  )

为了核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有：

A．对资产负债表日前后数天发生的银行存款收付业务进行审查

B．向开户银行进行函证

C．审阅支票收入与送存记录，检查年终未送存银行的支票及其收入的记录日期

D．查阅资产负债表日后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，检查是否将资产负债表日后的收入提前人账

E．检查被审计单位资产负债表日签发的最后一张支票序号，并检查该序号前的支票是否均已寄出并人账

此题为判断题(对，错)。

审查银行存款真实性，以下审计程序有效的有（ ）。 A．银行存款日记账与总账核对 B．编制银行存款余额调节表 C．函证开户银行 D．审核收付款凭证 E．复核货币资金项目汇总额

案例三 （一）资料 2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： （1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核; （2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账; （3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表; （4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。 22011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。 3审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序： （l）核对银行存款日记账和总账余额是否相符; （2）检查银行存款收付的截止期是否正确; （3）检查银行存款收付款凭证的管理情况; （4）函证银行存款余额。 4审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下： （1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额; （2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对; （3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因; （4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 61. “资料1”中，违反内部控制要求的有：

A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票

N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，审计师应当执行的最有效的审计程序是( )。

A．重新测试相关的内部控制

B．审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

C．审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

D．审查该账户的银行存款余额调节表

张明应当执行的最有效的审计程序是（ ）。

A．重新测试相关的内部控制

B．审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

C．审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表目前后的收付情况

D．审查该账户的银行存款余额调节表

甲公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。

A.重新测试相关的内部控制

B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

D.审查该账户的银行存款余额调节表

N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。

A.重新测试相关的内部控制

B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

D.审查该账户的银行存款余额调节表