投资银行包括以下层次的含义（）

???  投资银行一词具有四层含义，其中机构层次对应??

A.投资银行

B.投资银行业

C.投资银行业务

D.投资银行学

A. 直接充当风险投资人

B. B.间接充当风险投资人

C. C.为风险投资者提供服务

D. D.为风险创业企业提供服务

A.股份制商业银行

B.大型商业银行

C.证券公司

D.中国人民银行

在现实的社会经济生活中，投资主体有多层次和多种类型，主要有（）

A.政府

B.企业

C.个人

D.银行

E.事业单位和企业集团

农业银行授权管理体系分为股东大会授权、董事会授权和行长授权三个层次，下列属于行长授权范畴的包括( )

A.总行行长授予安徽分行行长信用卡业务审批权限

B.董事会授予总行行长对外投资业务审批权限

C.河南分行行长向河南分行财务会计部总经理转授固定资产报废审批权限

D.青海分行行长向青海分行独立审批人转授个人商用房贷款审批权限

金融机构的高杠杆无法克服的先天缺陷有( )。

A．投资银行等机构自有资金有限，主要靠货币市场上的大宗借款来放大资产倍数

B．保证金交易制度使衍生产品投资的杠杆效应倍数放大

C．无节制地开发过度打包的基础产品，导致产品的风险程度不透明

D．层次过多使得高杠杆运作的风险放大，不易被投资者察觉，加剧高杠杆产品风险的蔓延

XYZ会计师事务所注册会计师X和Y在审计ABC股份有限公司(上市公司，以下简称 ABC公司)2005年度会计报表过程中，确定会计报表层次的重要性水平为150万元。ABC公司资产总额为28000万元，2005年实现的净利润为4100万元，ABC公司执行《企业会计制度》。

注册会计师X和Y完成审计工作的日期是2006年2月15日，并于3月25日递交审计报告。注册会计师X和Y需要对ABC公司2005年度发生的以下交易和事项及其会计处理进行判断确认：

(1)X注册会计师在审计ABC公司的投资收益时发现，ABC公司2005年1月1日，以银行存款购入C公司10%的股份，并准备长期持有。C公司于2005年2月2日宣告分派2004年度的现金股利100万元，C公司2005年实现净利润400万元，2005年12月1日C公司宣告分派现金股利200万元，ABC公司2005年对C公司的该笔投资已确认投资收益40万元。

(2)ABC公司的会计政策规定，采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项余额的 10%计提。2005年末未审计资产负债表反映的应收账款项目的余额构成如下：

(3)W公司是由ABC公司的控股股东P公司及其职工投资组建的销售公司，W公司受P公司控制。ABC公司2005年度未审计会计报表反映的主营业务收入为18000万元，其中的11000万元系将1100万公斤甲产品销售给W公司所致，经注册会计师调查发现，甲产品2005年在市场上的平均销售单价为每公斤6元。截至2005年末，ABC公司会计资料经注册会计师查阅发现，显示应收账款——W公司为11000万元，均系2005年度形成。 (4)ABC公司为H公司向中国建设银行Q支行借款1000万元提供担保。2005年12月，H公司经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款。Q支行因此向法院起诉，要求ABC公司承担连带偿还责任，支付借款本息1100万元，2006年2月20日，法院终审判决 Q支行胜诉，由ABC公司支付借款本息1100万元，并于2006年2月28日执行完毕。ABC公司在2005年度未对该诉讼案件作相应的会计处理。 (5)ABC公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品采用先进先出法核算。2005年12月31日，ABC公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元，ABC公司2005年度甲产品的相关明细资料如下(数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误)：

(6)2006年1月8日，ABC公司收到退回的2005年度已销售的E产品，该批E产品原以 100万元的售价(不含增值税)销售，对应的主营业务成本为85万元，货款已结算。ABC公司于收到退回的E产品后作了销售退回处理，并且调整了2005年度的主营业务收入、主营业务成本和对应的增值税。

(7)ABC公司办公楼于1996年12月启用，其折旧年限为20年，估计残值率为10%，采用直线法计提折旧。该办公楼2005年年初账面原价为15000000元，累计折旧为5400000元，固定资产减值准备为1500000元。2005年3月至8月，ABC公司在继续使用该办公楼的同时，耗资 5000000元对其实施更新改造。更新改造完成后的办公楼自2005年9月起全面投入使用，但并未延长其经济使用寿命，对原估计的残值率和原计提的减值准备也不产生影响。截止到2005年 12月31日，ABC公司未审会计报表及附注反映该办公楼账面原价为20000000元，累计折旧为 6175000元，减值准备余额为1500000元。

(8)ABC公司2005年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2006年1月18日，经高级人民法院终审裁定，ABC公司应承担赔偿责任2800万元，ABC公司据此确认200万元为营业外收入。

(9)ABC公司于2005年10月1日发现2004年漏记固定资产折旧费用280万元。ABC公司在编制2005年度会计报表时，对此项会计差错予以更正，追溯调整了相关会计报表项目，并在 2005年度会计报表附注中进行了适当披露。

[要求]

(1)假设不考虑重要性水平，请对以上事项和交易分别代注册会计师判断ABC公司的会计处理或披露是否正确，如果正确，请分别说明原因，如果不正确，请分别编制2005年度建议调整的审计调整分录或重分类分录(不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响)。

(2)假使ABC公司不接受注册会计师对上述第(3)个事项的调整建议，注册会计师X和 Y应出具何种类型的审计报告?请代注册会计师X和Y写出审计报告的说明段。

下列对中国私人银行客户共性特征的描述中，不准确的是()。

A 、理财处于摸索期，还没有养成为理财增值服务付费的习惯

B 、个人和企业资产常常难以区分

C 、比较青睐长期的投资产品

D 、对于深层次的理财观念缺乏了解

根据GB／T19000 2000族标准，组织对其有关职能部门和管理层次都分别规定质量目标，这些质量目标通常是依据组织的（ ）制定的。

A.产品标准 B.质量方针

C.质量计划 D.质量要求

32.产品的认证标志中，表示强制认证标志的是（ ）。

A.方园标志 B.PRC标志

C.长城标志 D.3C标志

33.在建设投资中，（ ）属于动态投资部分。

A.基本预备费 B.建设期利息

C.设备运杂费 D.铺底流动资金

34.初步设计阶段投资控制的目标是（ ）。

A.施工图预算 B.修正总概算

C.设计总概算 D.投资估算

35.已知某工程的混凝土直接费为420元每立方米，间接费率为12％， 利润率为4％， 税率为3.41％。以直接费为计算基础，则混凝土的全费用综合单价为（ ）元每立方米．

A.486.44

B.503.54

C.503.81

D.505.90

36.某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1200万元。其中：第1年400万元，第2年500万元，第3年300万元，年利率为5％。则该项目的建设期利息为（ ）万元。

A.54.65 B.60.00

C.97.65 D.189.15

37.进口设备银行财务费的计算公式为：银行财务费= （ ） ×人民币外汇牌价×银行财务费率。

A.离岸价

B.到岸价

C.（离岸价+国外运费）

D.（到岸价+外贸手续费）

38.某进口设备按人民币计算，离岸价830万元，到岸价920万元，银行财务费4.15万元，外贸手续费13.8万元，增值税198.72万元，进口设备检验鉴定费3万元，进口关税率20％。则该进口设备的抵岸价为（ ）万元。

A.1212.67 B.1215.67

C.1320.67 D.1323.67

39.根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定，（ ）不包括在分部分项工程量清单中。

A.项目编码 B.项目名称

C.工程数量 D.综合单价

40.根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定，综合单价中不包括（ ）。

A.人工费 B.管理费

C.利润 D.税金

北京市黎明会计师事务所承接了乙股份有限公司2009年度的财务报表审计工作。事务所所长黎明任主任会计师，负责审计工作底稿的最终复核工作，王豪任项目经理，注册会计师李民及其他注册会计师和助理人员负责具体的审计工作。本次审计确定乙公司2009年度财务报表层次的重要性水平为600万元，审计工作完成日是2010年2月27日，审计报告于3月1日完成。审计过程中发现以下事项：

资料一：(1)2009年4月1日乙公司经批准按面值发行20000万元三年期、票面月利率4‰、到期一次还本付息的公司债券。所筹资金60%用于基建工程(工期两年)，40%用于补充流动资金。乙公司当年未计提债券利息，但进行了债券发行的账务处理。

(2)乙公司于2007年4月为丙子公司向银行贷款500万元提供担保，贷款利率7.5%，两年期。2009年10月，丙公司经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的贷款本息。贷款银行因此向法院起诉，要求乙公司承担连带责任，支付贷款全部本息。2010年2月5日，法院终审判决贷款银行胜诉，并于2月15日执行完毕。乙公司在2009年度未对该诉讼案件进行相应的账务处理。

(3)2009年1月1日，由于丁公司增加了新的投资者和资本，使乙公司在丁公司中持有的股权比例由原来的45%降至15%。乙公司因此将对丁公司的长期股权投资核算方法由权益法改为成本法，冲回自2005年至2008年原按权益法核算已计入投资收益中的属于30%的部分，共计2800万元，相应调整为2009年度的投资损失，乙公司未对此计提长期投资减值准备。

(4)乙公司于2009年12月20日向丑公司赊销一批产品，该批产品的销售收入1600万元(不含增值税额)，销售成本为1200万元。乙公司按规定在2009年12月进行了销售业务的账务处理。由于产品质量问题，于2010年2月28日丑公司退货，销售退回应退回的增值税已取得有关证明。注册会计师获知后，于当日赴乙公司实施审计程序，确认了该销售退回事项，并就2010年2月28日至3月1日可能严重影响财务报表的其他事项实施必要的审计程序。

(5)2009年度，乙公司以1600万元的售价(不含增值税额)将100000千克的a产品 (增值税税率为17%)销售给控股股东M公司，已确认为2009年度的营业收入，并相应结转了a产品成本1250万元，货款尚未结算。a产品与市场同类产品的成本基本相同，但向市场销售时的单位售价为132元/千克。

资料二：李民负责审计货币资金项目。乙公司在公司总部大楼和营业部各有一出纳部门。为顺利实施库存现金监盘程序，李民在监盘日的前一天通知该公司财务负责人，要求其告知出纳做好相应准备。考虑到出纳每天上午上班后要去银行办理有关业务，监盘时间分别安排在上午十点和十一点进行。次日十时，李民来到总部大楼出纳部，先由出纳将现金全部放入保险柜，然后将全部凭证入账，结出当时现金日记账余额，然后，李民在出纳在场的情况下清点现金，并作出记录。清点后，由出纳填制“库存现金盘点表”，该表经出纳员和A共同签字后，由李民收回作为工作底稿，并将其与现金日记账核对。十一点后，李民来到营业部出纳部门实施监盘，程序同上。

资料三：助理人员对乙公司的产品销售成本进行审查时获得如下资料：全年共销售 2000批产品，入账成本为5900000元，审计人员抽取其中的200批产品作为样本，其账面总价值为600000元，审查时发现在200批产品中有52批产品成本不实，样本的审定价值为582000元。

要求：

(1)针对资料一中的五个事项，如果王豪认为均比较重要，则应就乙公司2009年度财务报表及其附注，向乙公司分别提出何种审计建议?若应当建议作出审计调整的，请列示审计调整分录(不考虑分录对所得税费用、营业税金及附加、期末结转损益类科目及对利润分配的影响，对审计调整分录能够列示明细科目的请予列示)。

(2)针对资料二，请指出李民在监盘过程中的不当之处。

(3)针对资料三，助理人员采用差额估计抽样审计总销售成本的估计错报的汇总数，请你代为完成计算过程。

(4)针对资料三，若助理人员认为对销售成本的抽样风险是可接受的，且报表不存在其他重大错报，最终评估报表的重要性水平为100万元，注册会计师应该怎样处理?

(5)如果只考虑资料一中的第(4)、(5)事项，乙公司同意注册会计师提出的对第 (4)事项和第(5)事项进行审计调整，注册会计师应出具何种意见的审计报告，请完成审计报告说明段(如果有)、意见段以及事务所和注册会计师签章和报告日期部分。