某饮料生产企业对东北地区饮料市场竞争情况了解甚少,因此在该地区仅选择1家经销商,进行初步的市场开拓尝试。在经销商激励方面,公司采取灵活确定佣金比例制度,并与经销商积极交流,为经销商提供产品、技术动态信息,定期展开对销售人员的培训工作。该企业规定:公司经销商年度销售总额达到8000万元,则额外奖励100万元;年度销售总额低于5000万元,则取消经销商资格。2019年,该企业的经销商取得不错的业绩,通
A.便利品
B.选购品
C.特殊品
D.非渴求品
A.便利品
B.选购品
C.特殊品
D.非渴求品
第1题
(1)在本市各家电商场销售6 000台,由于长期业务往来,厂家给予了2%的商业折扣,并另开了红字发票入账;
(2)售给外地其他商场2000台,并支付运杂费15万元。运输单位开具的货票上注明运费12万元,机场建设费2万元,装卸及保险费1万元;
(3)根据政府有关规定,对外地企业销售,除收取货款和税金外,还应当按每台100元代政府收取堤防费,用于防洪,此款项已收到;
(4)为扩大销售,厂商决定,任何品牌的VCD都可用来以旧换新、旧VCD收购价为80元/台,本月共销售1 000台;
(5)为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每位队员赠送一台VCD,共赠30台;
(6)购进生产用原材料,专用发票上注明的货款金额为300万元;
(7)从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税额为20万元;
(8)本厂新成立销售公司,由于尚未办理税务登记,本月销售的50台VCD由厂商代开增值税专用发票。
该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是:
当月销项税额=[6 000×1 000×(1×2%)+22×11+(100-80)×11]×17%
=149.6(万元)
当月进项税额=3 000000×17%+200000+150 000×10%+80×10%×100
=73.3(万元)
当月的应纳税额=149.6-73.3=76.3(万元)
根据以上资料,用《增值税条例》的有关规定,分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处?正确的应纳增值税额为多少
第2题
(1)取得销售收入950万元;
(2)销售成本250万元;
(3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元,业务宣传费5万元);管理费用80万元,财务费用50万元;
(4)销售税金130万元;
(5)营业外收入20万元,营业外支出30万元;
(6)设备类固定资产账户金额500万元,残值率3%,折旧年限10年。当年提取折旧 33.68万元;
(7)实发工资总额60万元,并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费11.1万元。(该企业年均在册职工80人)
要求:请计算该企业2004年度实际应纳企业所得税多少?
第3题
(1)取得营业收入950万元。其中,不包括支付给合作单位的价款20万元。
(2)通信线路工程收入50万元,其中;电缆、管件等12万元。
(3)销售成本250万元。
(4)发生销售费用70万元(其中,广告费25万元,业务宣传费5万元);管理费用80万元(其中,企业财产保险费3万元,业务招待费6万元),财务费用50万元(其中,为对外投资向金融机构借款利息支出1万元)。
(5)出租设备取得租金收入30万元;7月1日对外出租房产一幢账面原值500万元,当年取得租金收入8万元,当地政府规定的费用扣除率为30%。
(6)接受捐赠设备一台价值10万元,企业支付运费金额1万元。
(7)设备类固定资产账户金额500万元(其中,包括本年和受赠的设备),残值率3%,折旧年限10年。当年提取折旧33.68万元。
(8)营业外收入20万元,营业外支出30万元 (其中:直接捐赠1万元,公益性捐赠13万元,红十字事业2万元)。
(9)应付账款中有逾期应付未付款6万元。
(10)意外事故损毁原材料10万元,运费1万元,保险公司赔付6万元,残料价值2万元,责任人赔付1万元。
(11)实发工资总额90万元,并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费65万元(该企业年均在册职工80人,其中:临时工10人)。
请按顺序回答下列问题;
(1)该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加;
(2)税前准予列支的期间费用;
(3)接受捐赠的设备应纳税所得额;
(4)该企业应纳房产税:
(5)税前准予列支的折旧额;
(6)意外事故损毁原材料税前列支金额;
(7)工资及附加费调整额:
(8)计算该企业2005年度应纳企业所得税额。
第4题
1.仓库顶板下设置了早期抑制快速响应啧头,自地面起每4m设置一层货架内置洒水喷头,最高层负架内置洒水喷头与储存货物顶部的距离为385m。
2.确认火灾报警控制器(联动型)、消防水泵控制柜均处于自动状态后,检查人员触发防护区内的一个火灾探测器,并手动开启预作用阀组上的试验排气阀,仅火灾报警控制器(联动型)发出声光报警信号,系统的其他部件及消防水泵均未动作
3.检人员关闭预作用阀组上的排气阀后再次触发另一火灾探测器、电磁阀、排气阀、入口处电动阀、报警阀组压力开关等部件动作;消防水泵启动,火灾报警控制器(联动型)接收反馈信号正常。
4.火灾报警及联动控制信号发出后2min,检查末端试水装置,先是仅有气体排出,50s后出现断续水流。
根据以下材料,回答下列问题
1、该仓库顶板下的喷头选型是否正确?简要说明理由。
2、该仓库货架内量洒水喷头的设置是否正确?为什么?
3、预作用自动喷水灭火系统的实际开启方式与业主介绍的是否一致?这种开启方式合理吗?为什么?
4、除气泵外,对该仓库预作用自动喷水灭火系统至少应检测哪些内容?
5、火灾报警及联动控制信号发出后2min,检查末端试水装置,先是仅有气体排出,50s后出现断续水流的现象,说明什么为题?分析其最有可能的原因。
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