题目内容
（请给出正确答案）
A.10
B.15
C.20D
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更多“某商贸企业2015年度有关会计资料如下： （1）年度会计利润…”相关的问题
第2题
B．20
C．24
D
第3题
（1）在成本费用中实际列支了工资薪金400万元，提取并列支了相应的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费74万元，取得《工会经费拨缴款专用收据》。
该企业实行工效挂钩工资制度，当年经主管部门和税务机关核准的工效挂钩工资总额为350万元，实际发放工资总额380万元（其中，经批准动用以前年度工资结余30万元，其对应的附加三项费用已在相应年度扣除）；
（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；
（3）该企业根据需要按应收账款期末余额的l%提取了坏账准备金。上年末应收账款期末余额为240万元，本年实际发生坏账损失8 000元，本年应收账款期末余额为300万元。上述业务，企业均按会计制度进行了核算处理，并补提了坏账准备金。税法规定的坏账准备金提取比例为5‰；
（4）从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率24%；从境内B子公司分回股息33.5万元，B适用企业所得税税率33%.分回股息尚未计入利润总额；
（5）企业2005年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算工资和三项经费应调整的所得额；
（2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；
（3）计算坏账准备金应调整的所得额；
（4）计算子公司A、B分回的投资收益应调整的所得额；
（5）计算该企业的纳税调整后所得；
（6）计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。
第4题
（1）在成本费用中实际列支了工资薪金400万元，提取并列支了相应的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费74万元，取得《工会经费拨缴款专用收据》。
该企业实行工效挂钩工资制度，当年经主管部门和税务机关核准的工效挂钩工资总额为350万元，实际发放工资总额380万元（其中，经批准动用以前年度工资结余30万元，其对应的附加三项费用已在相应年度扣除）；
（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；
（3）该企业根据需要按应收账款期末余额的l%提取了坏账准备金。上年末应收账款期末余额为240万元，本年实际发生坏账损失8 000元，本年应收账款期末余额为300万元。上述业务，企业均按会计制度进行了核算处理，并补提了坏账准备金。税法规定的坏账准备金提取比例为5‰；
（4）从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率24%；从境内B子公司分回股息33．5万元，B适用企业所得税税率33%。分回股息尚未计入利润总额；
（5）企业2005年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算工资和三项经费应调整的所得额；
（2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；
（3）计算坏账准备金应调整的所得额；
（4）计算子公司A、B分回的投资收益应调整的所得额；
（5）计算该企业的纳税调整后所得；
（6）计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。
第5题
根据下列选项，回答下列各题：
某商贸企业，2011年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。 已知该企业的所得税税率为25％。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该企业2011年度允许税前扣除的工资薪金为（ ）万元。A.150
B.200
C.250
D.300
| 【我提交的答案】： B |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
C【解析】企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。支付给残疾职工工资的100％可以加计扣除。该企业2011年度允许税前扣除的工资薪金=200+50=250(万元)。
工资总额是200万，其中50万是残疾职工工资，即然50万己在200万当中，为什么是200万+50万
第6题
根据下列选项，回答下列各题：
某商贸企业，2011年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。 已知该企业的所得税税率为25％。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该企业2011年度允许税前扣除的工资薪金为（ ）万元。
A. 150
B. 200
C. 250
D. 300
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
C【解析】企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。支付给残疾职工工资的100％可以加计扣除。该企业2011年度允许税前扣除的工资薪金=200+50=250(万元)。
选B，200万中含残疾薪金50万，可以这么理解吗
第7题
根据下列选项，回答下列各题：
某商贸企业，2011年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。 已知该企业的所得税税率为25％。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该企业2011年度允许税前扣除的工资薪金为（ ）万元。
A. 150
B. 200
C. 250
D. 300
| 【我提交的答案】： B |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
C【解析】企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。支付给残疾职工工资的100％可以加计扣除。200+50=250万元。加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施
税前扣除的薪资怎么算具体点
第8题
根据下列选项，回答下列各题：
某商贸企业，2011年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。 已知该企业的所得税税率为25％。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该企业2011年度允许税前扣除的工资薪金为（ ）万元。
A. 150
B. 200
C. 250
D. 300
| 【我提交的答案】： B |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
C【解析】企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。支付给残疾职工工资的100％可以加计扣除。该企业2011年度允许税前扣除的工资薪金=200+50=250(万元)。
工资薪金200万元（含残疾人薪金50万元），为什么计算还要另外加50万元？
第9题
要求：根据以上资料，回答下列各题。
某商贸企业，2012年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。已知该企业的所得税税率为25%。
该企业2012年度允许税前扣除的工资薪金为（ ）万元。A.150
B.200
C.250
D.300
| 【我提交的答案】： A |
| 【参考答案与解析】： 正确答案：C |
企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。该企业2011年度允许税前扣除的工资薪金=200+50=250（万元）。
职工合理工资200w（包含给残疾职工工资50w） 为什么允许税前扣除的工资薪金为250w
第10题
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元；
(2)全年销售收入为2000万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。
第 94 题 不得从税前列支的业务招待费金额为（ ）。
A．5000元
B．100000元
C．150000元
D．200000元
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