下列关于内部控制的表述中,正确的有()
A.风险评估是内部控制的要素之一
B.内部控制可能因经营环境的改变而失效
C.内部控制测试能代替实质性审查
D.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
E.任何审计项目都必须进行内部控制测试
A.风险评估是内部控制的要素之一
B.内部控制可能因经营环境的改变而失效
C.内部控制测试能代替实质性审查
D.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
E.任何审计项目都必须进行内部控制测试
第3题
B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制,可直接转入实质性程序阶段
第4题
A.相匹配原则是指商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖各项业务流程和管理活动,覆盖所有的部门、岗位和人员
B.制衡性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制
C.审慎性原则是指商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制
D.全覆盖原则是指商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应,并根据情况变化及时进行调整
第5题
B.企业确定选聘人员后.应当依法签订劳动合同,建立劳动用工关系
C.企业选聘优秀人才时.应当重点关注选聘对象的专业水平和业务能力
D.企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度.做到薪酬安排与员工贡献相协调
第6题
B.内部控制是针对所有业务活动而设计
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
第7题
B.合同文本一般由法律部门起草.总经理审核
C.正式对外订立的合同.必须由企业法定代表人签名并加盖有关印章
D.企业对影响重大或法律关系复杂的合向文本.应该组织内部有关部门进行审核
第10题
B、注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据
C、对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试
D、执行穿行测试既可评价内部控制的设计是否合理,也可确定其是否得到执行
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