某卷烟厂(增值税一般纳税人)2019年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()万元
A.5
B.5.5
C.6.6D
A.5
B.5.5
C.6.6D
第1题
A.6.5万元
B.7.15万元
C.8.58万元
D.8.86万元
第2题
四、综合题 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年8月份发生下列经济业务: (1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的在增值税专用发票;烟叶验收入库。将成本为46.15万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.04万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税; (2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税52万元,烟丝已验收入库; (3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙种卷烟2000标准箱(每箱50000支每条200支,每条调拨价在70元以上),当月销售给卷烟专卖商1800箱,取得不含税销售额3600万元; (4)购进改造厂房的建筑材料,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税3.9万元,款项已付,支付运输费3万元,厂房已投入使用; (5)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.3万元,材料已验收入库; (6)上月购入的A种烟丝因管理不善火灾损失3万元,等待处理; (7)销售甲种卷烟600箱,增值税专用发票注明的价款600万元; (8)以自产丙种卷烟2箱1万元(成本价)赠送友好单位(没有同类售价); (9)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款118万元; 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1)卷烟厂委托加工业务消费税的处理; (2)卷烟厂本月应纳消费税税额; (3)卷烟厂本月应纳增值税税额。 [已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为36%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以下)和56%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以上),税务机关核定的丙种卷烟计税价两箱共计1.57万元]
第3题
第4题
A.65.42
B.78.42
C.86.22
D.112.62
第5题
A.2.25万元
B.2.58万元
C.3.34万元
D.4.59万元
第6题
(1) 向某农业生产企业购买烟叶一批,支付价款500000元,按规定缴纳烟叶税10000元,取得增值税普通发票,已验收入库;
(2) 将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供香料一批,加工后直接发给烟厂,收取不含税加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价);
(3) 购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;供货方转来代垫运费的运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库;
(4) 卷烟厂外购—批香料,不含税价款200000元,取得专用发票;将外购香料15%发给职员作节日礼物;
(5) 将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工—批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为37000元;将购进A种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广,账面成本为20000元;
(6) 销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账;
(7) 销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为10000元;
(8) 上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还;
(9) 将A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱15000元,门市部本月已售出5箱;
(10) 从国外购进两箱卷烟作研究使用,每箱到岸价格为28000元,缴纳了相关税金后,海关开具了完税证明。
(已知消费税适用税率为:进口关税税率22%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上(含50元)的,税率45%,50元以下的,税率 30%,烟丝税率30%。)
根据上述资料回答下列问题:
进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。
A.65432.3
B.70135.4
C.71465.4
D.77653.4
第7题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2008年6月发生下列经济业务:
(1)向某农业生产企业购买烟叶一批,支付价款500000元,按规定缴纳烟叶税10000元,取得增值税普通发票,已验收入库;
(2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供香料一批,加工后直接发给烟厂,收取不含税加:工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价);
(3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;供货方转来代垫运的运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库;
(4)卷烟厂外购一批香料,不含税价款200000元,取得专用发票;将外购香料15%发给职员作节日礼物;
(5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批.原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为37000元;将购进A种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推,账面成本为20000元;
(6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账;
(7)销售8牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为10000元;
(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还;
(9)将A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱15000元,门市部本月已售出5箱;
(10)从国外购进两箱卷烟作研究使用,每箱到岸价格为28000元,缴纳了相关税金后,海关开具了完税证明。
(已知消费税适用税率为:进口关税税率22%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上(含50元)的,税率45%,50元以下的,税率30%,烟丝税率30%。)
第 85 题 进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。
A.65432.28
B.70135.36
C.71465.42
D.77653.45
第8题
A.2.25万元
B.2.58万元
C.3.34万元
D.4.59万元
第9题
(1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。
(2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙类卷烟4000标准箱,当月销售给卷烟专卖店3600箱,取得不含税销售额3600万元。
(4)购进一辆小汽车办公自用,取得的增值税专用发票注明价款为20万元、增值税3.4万元,款项已付,国家税务总局核定的同类型小汽车的最低计税价格为22万元。
(5)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库。
(6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元。
(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱,下同)给某省烟草批发公司,增值税专用发票注明价款600万元。烟草批发公司加价20%,对外批发给烟草零售商270箱,另外30箱批发给了其他烟草批发公司。
(8)11月进口甲类卷烟30箱,关税完税价30万元,缴纳关税6万元,当月销售该批卷烟,取得不含税销售收入80万元。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱,符合规定的回购条件,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税20.4万元;本月售出80箱,开具增值税专用发票注明销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每支0.003元,甲类卷烟比例税率为56%,乙类卷烟比例税率为36%)
根据上述资料,回答下列问题:
(1)卷烟厂进口环节应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。
A.46.84
B.60.92
C.60.47
D.50.96
(2)业务(1)烟丝厂应代收代缴消费税( )万元。
A.24.40
B.23.91
C.27.3
D.23.13
(3)卷烟厂本月应缴纳消费税( )万元。
A.1696.04
B.1690.5
C.1606.04
D.1600.5
(4)卷烟厂本月应缴纳增值税( )万元。
A.653.08
B.631.6
C.653.12
D.617.04
(5)烟草公司应缴纳消费税( )万元。
A.36
B.340.5
C.306.45
D.78.03
(6)根据税法相关规定,下列说法正确的有( )。
A.符合回购条件的,将从联营企业回购卷烟对外销售时,无论是否加价,均不再征收消费税
B.烟草批发公司向其他烟草批发公司销售卷烟不需要缴纳批发环节的消费税
C.购进自用的小汽车,需要缴纳车辆购置税2万元
D.业务(5)中接受投资转入的材料,不得抵扣进项税
第10题
(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为100万元;
(2)将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,乙厂同类烟丝不含税售价210万元。
(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱;
(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额1000万元。
已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。
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