题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。2020年新启用账簿5本，其中包括实收资本账簿1本，实收资本的金额无变动。2020年3月发生以下业务：（1）开采原油40万吨，当月销售28万吨，签订销售合同，取得不含税收入180万元。（2）开采原油过程中用于加热的原油1.6万吨，将开采的2万吨原油自用于本企业职工食堂、浴室。（3）开采天然气50万立

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第1题

某油气田企业（一般纳税人）主要从事原油、天然气的开采销售，2015年1、2月发生下列业务：

1月份

（1）当月开采原油50000吨，采用分期收款方式销售自行开采的原油12000吨，不含税销售额5400万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张，1月支付货款1800万元。

（2）采用预收货款方式向甲企业销售原油10000吨，不含税销售额4500万元，当月收取20%定金，不含税金额为900万元，合同规定2月5日发货，并收回剩余货款。

（3）销售天然气1000万立方米，取得不含税销售额3000万元。（4）从一般纳税人购进低值易耗品及办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款500万元，支付不含税运费12万元，并取得运输部门（一般纳税人）开具的运费增值税专用发票。

2月份

（1）2月5日向甲企业发出原油10000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为3600万元；

（2）2月份销售原油15000吨，取得不含税销售额6750万元，另向购货方收取延期付款利息58.5万元。

（3）2月购进机器设备一台，取得增值税专用发票中注明的增值税78.4万元，支付购货运费5万元，取得的货物运输业增值税专用发票注明税额0.55万元。

（4）当月将开采出来的1000吨原油赠送给长期合作的炼油企业。（原油、天然气资源税税率为6%。购进货物取得的增值税专用发票和运费增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。）

根据上述资料，回答下列问题。

2015年2月该油气田企业应纳增值税（）万元。

A. 1918.75

B. 2209.45

C. 2285.75

D. 2364.7

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第2题

某油气开采企业为增值税一般纳税人，2015年2月开采原油60万吨，当期对外销售50万吨，取得不含税销售额50万元；另将剩余10万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于本*企业的职工食堂自用，则该油气开采企业2015年2月应缴纳资源税（）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）

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第3题

某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生下列业务:

(1)开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。

(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地客运费1万元。

(3)本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收到延期付款利息2万元。

(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。

已知:按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2,稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。根据上述资料，回答下列问题:

1.该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。

A.11.50

B.17.25

C.7.76

D.23.00

2.该企业业务(2)应缴纳资源税()万元。

A.17.35

B.17.37

C.17.25

D.25.88

3.该企业业务(3)应缴纳资源税()万元。

A.2.08

B.46.00

C.0.90

D.46.20

4.该企业业务(4)应缴纳资源税()万元。

A.8.07

B.13.80

C.6.90

D.16.15

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第4题

某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A.5

B.15

C.50

D.185

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第5题

某商业企业为增值税一般纳税人，2015年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元;4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2015年4月应纳增值税为( )万元(上期无留抵税额且进项发票均及时认证)

A.10.2

B.6.8

C.8.5

D.1.7

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第6题

某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年8月发生以下业务：

（1）进口生产设备一台，海关核定关税完税价格为80万元人民币，企业缴纳完进口税金后将其从海关运回企业，发生运输费3万元，取得运输业增值税专用发票。

（2）当月开采天然气1000万立方米，采用分期收款方式销售600万立方米，不含增值税销售额为1800万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于下月支付。由于购货方资金紧张，本月实际支付货款1 200万元。

（3）采用预收货款方式销售天然气600万立方米，不含增值税销售额为1 200万元，合同规定，本月收取不含税金额20%的货款作为定金，该企业于10月5日发货，并收回剩余货款。

（4）销售自用1年的小汽车一辆，取得含税收入20万元，发生销货运费0．2万元，取得运输发票。（5）从小规模纳税人购人低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4万元。其他相关资料：关税税率为10%，天然气资源税税率为5%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算企业进口设备应缴纳的关税和增值税。

（2）计算企业当月应缴纳的资源税。

（3）计算企业当月应向税务机关缴纳的增值税。

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第7题

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款;将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月应纳资源税为( )万元。(铜矿资源税税额为6元/吨)

A、3.6

B、2.1

C、2.7

D、4.2

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第8题

某城市生产性(国家鼓励类项目)外商投资企业为增值税一般纳税人,1998年7月28日开业,注册资本3000万美元,经营期20年。1998年至2003年盈(亏)情况如下(该企业选择从1999年开始享受有关的优惠政策):

2003年1月,外方投资者在原投资协议以外又追加投资新增注册资本1500万美元。该企业有关资料反映2003年销售收入总额为12500万元(其中属当年追加投资项目的销售收入为5000万元)、应纳税所得额为1000万元(先期和追加投资各自的应纳税所得额未分别计算)。2003年已按2002年的所得额按季预缴了所得税。会计师事务所2004年1月对该企业2003年度财务情况进行审计时发现如下问题:

(1)部分产品(属先期投资项目)销售款117万元(含税)未入账;

(2)在成本费用中列支了按工资总额1500万元计提14%的应付福利费210万元,实际在应付福利费开支的职工福利类支出为180万元;

(3)2001年1月到期的应付账款15万元,已无法与债权人联系;

(4)向境外慈善机构捐款1万美金(汇率8.2,下同)列入营业外支出;

(5)为外籍职工支付的境外社会保险费3万美金列入管理费用。

要求:

(1)计算1998年至2003年应纳所得税;

(2)2003年汇算清缴应补(退)的所得税(自开业起免征地方所得税)。

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，2013年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A.5

B.15

C.50

D.185

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第10题

某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，为母公司的全资子公司，注册资本 6 000万元，职工1 000人，2011年度有关生产经营业务如下： (1)全年实际占地共计60 000平方米，其中厂房占地50 000平方米，办公楼占地4 000平方米，医务室占地l 000平方米，幼儿园占地2 000平方米，厂区内道路及绿化占地3 000平方米。 (2)销售空调取得收入l5 000万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6 000万元、进项税额1 020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。 (3)产品销售成本为9 000万元；销售费用1 800万元，其中含广告费用l 400万元；财务费用、管理费用共计2 300万元(财务费用中含向母公司借款4 000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元(每月均为l25万元)，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277．5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。 (5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7．6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。已知：城镇土地使用税税额4元／平方米；同期银行贷款利率6%，不考虑外购设备所得税的抵免。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2011年度应缴纳的增值税。 (3)计算该企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)。 (5)计算工资和工资附加“三费”应调增的应纳税所得额。 (6)计算新购机器设备的折旧费用应调增的应纳税所得额。 (7)计算该企业2011年度应缴纳企业所得税。

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