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[主观题]

2019年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：
（1）当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。
（2）当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。
（3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得

2019年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：

（1）当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。

（2）当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。

（3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得

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第1题

A．借：库存商品20000

贷：主营业务成本20000

B．借：库存商品20000

贷：本年利润20000

C．借：库存商品20000

贷：以前年度损益调整20000

D．借：主营业务成本

贷：本年利润

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第2题

A．李某购买了兴隆10股股票

B．双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳的税可以按10％的比例提成

C．要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题

D．要求兴隆公司提供有关会计.经营等涉税资料，不得有所隐瞒

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第3题

A．（1）借：主营业务成本40000（红字）

贷：库存商品40000（红字）

（2）借：本年利润 40000（红字）

贷：主营业务成本 40000（红字）

B．借：利润分配—未分配利润 40000

贷：库存商品 40000

C．借：库存商品 40000

贷：以前年度损益调整 40000

D．（1）借：库存商品40000

贷：以前年度损益调整30000

应交税费—应交所得税10000

（2）借：以前年度损益调整 30000

贷：利润分配—未分配利润 30000

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第4题

对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，办税服务厅不予受理。

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第5题

企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）

A．接受的货币捐赠计入“资本公积”

B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除

C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”

D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”

E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

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第6题

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第7题

此题为判断题(对，错)。

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第8题

某公司2016年所得税汇算清缴时，年度利润表上反映的全...

某公司2016年所得税汇算清缴时，年度利润表上反映的全年主营业务收入为30 000 000元，没有发生其他业务收入。利润总额为1 180 000元，所得税税率为25%。其中： (1)财务费用账户列支：从其他企业借入1 000 000元资金，支付的2016年度借款利息为200 000元，同期同类银行贷款年利率为10%。 (2)管理费用账户列支：业务招待费300 000元；新产品研究研究开发费用共计550 000元。 (3)营业外支出账户列支：税收滞纳金和罚款12 000元；与企业生产经营活动无关的非广告性质赞助支出100 000元。 (4)职工总数200人，全年实际发放工资总额2 200 000元，均属合理的工资薪金支出。其中，符合《残疾人保障法》规定的残疾人工资薪金200 000元。 (5)实际拨付工会经费40 000元，实际发生职工福利费支出400 000元，实际发生职工教育经费支出70 000元。 (6)投资收益账户中包含国债利息收入20 000元。 (7)本期按企业选定的折旧年限计算的固定资产折旧费为86 000元，按税法规定的折旧年限计算的固定资产折旧费为80 000元。 (8)企业2016年度已预缴所得税200 000元。根据上述资料，请回答以下问题：（1）借款利息支出应调整金额为（）。 A.调减200 000元 B.调增200 000元 C.调减100 000元 D.调增100 000元（2）业务招待费支出应调整金额为（）。 A.调减180 000元 B.调增180 000元 C.调减150 000元 D.调增150 000元 (3）新产品研究开发费用支出应调整金额为（）。 A.调减275 000元 B.调增275 000元 C.调减550 000元 D.调增550 000元（4）税收滞纳金、罚款、非广告性质赞助支出应调整金额为（）。 A.调减12 000元 B.调增12 000元 C.调减100 000元 D.调增112 000元（5）工资薪金支出应调整金额为（）。 A.调减200 000元 B.不调整 C.调减100 000元 D.调增200 000元（6）工会经费支出应调整金额为（）。 A.不调整 B.调增44 000元 C.调减2 000元 D.调增2 000元（7）职工福利费支出应调整金额为（）。 A.不调整 B.调增4 000元 C.调减92 000元 D.调增92 000元（8）职工教育经费支出应调整金额为（）。 A.不调整 B.调增15 000元 C.调减15 000元 D.调增8 000元（9）国债利息收入应调整金额为（）。 A.不调整 B.调增44 000元 C.调减20 000元 D.调增20 000元（10）固定资产计提折旧应调整金额为（）。 A.不调整 B.调增86 000元 C.调减80 000元 D.调增6 000元（11）全年应纳税所得额为（）。 A.1 160 000元 B.1 180 000元 C.1 635 000元 D.685 000元（12）企业全年应纳企业所得税额为（）。 A.290 000元 B.295 000元 C.408 750元 D.171 250元（13）企业净利润额为（）。 A.890 000元 B.870 000元 C.771 250元 D.988 750元（14）企业所得税汇算清缴时，应补缴所得税额为（） A.90 000元 B.70 000元 C.5 000 D.208 750元

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第9题

A．4

B．5

C．6

D．3

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第10题

下列关于非居民企业，所得税汇算清缴的说法中，正确的有（）

A．非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴

B．企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

C．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D．企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

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