题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）

A.本年利润

B.长期待摊费用

C.库存商品

D.以前年度损益调整

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第1题

注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（）账户。（2008）第十二章

A．生产成本

B．长期待摊费用

C．库存商品

D．本年利润

E．以前年度损益调整

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第2题

A．生产成本

B．长期待摊费用

C．库存商品

D．本年利润

E．以前年度损益调整

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第3题

税务师在2015年3月对某工业企业2014年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2014年9月有

一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000该在建工程尚未完工。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是300000元，库存商品科目余额是380000元，当期发生的主营业务成本是320000元。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整正确的有（）。（增值税税率17%，不考虑所得税的影响）

A. 在建工程借方调整30000元

B. 生产成本贷方调整9000元

C. 库存商品贷方调整11400元

D. 以前年度损益调整9600元

E. 应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目调整5100元

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第4题

2015年1月，税务师受托对某生产企业（增值税一般纳税人）2014年业务审核时，发现以下业务，可能存在问题：

（1）销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户；

（2）该生产企业某产品按规定售价上浮10%，价款合计为35.1万元列入“其他业务收入”账户，成本已经结转，未缴纳相关税费；

（3）该生产企业因管理不善发生盗窃案，损失库存的一批外购原材料的成本为8000元，保险公司赔偿损失5000元，差价列入“管理费用”账户，该企业已进行年终结账。

提示：不考虑城建税和教育费附加。要求：根据以上资料，分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税，作出相应会计处理。

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第5题

A．借：长期待摊费用 30000

贷：管理费用 30000

B．借：长期待摊费用 30000

贷：以前年度损益调整 30000

C．借：长期待摊费用 30000

贷：利润分配—未分配利润 30000

D．借：长期待摊费用 30000

贷：本年利润 30000

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第6题

A．（1）借：主营业务成本40000（红字）

贷：库存商品40000（红字）

（2）借：本年利润 40000（红字）

贷：主营业务成本 40000（红字）

B．借：利润分配—未分配利润 40000

贷：库存商品 40000

C．借：库存商品 40000

贷：以前年度损益调整 40000

D．（1）借：库存商品40000

贷：以前年度损益调整30000

应交税费—应交所得税10000

（2）借：以前年度损益调整 30000

贷：利润分配—未分配利润 30000

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第7题

注册税务师2000年1月受托审核某工业企业1999年度所得税纳税情况(1999年度账已结)，发现该企业原材料——乙种材料年末实际结存数量1吨，加权平均单价为 2000元/吨；明细账上年末结存记录为红字数量0.5吨，红字金额500元。则注册税务师认为企业多转材料数量及金额为( )。

A．多转材料数量1吨，多转成本2000元

B．多转材料数量1吨，多转成本2500元

C．多转材料数量0.5吨，多转成本1500元

D．多转材料数量1.5吨，多转成本2500元

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第8题

某税务师2015年6月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是()。（增值税税率17%，所得税率25%）

分摊率：3%；

生产成本：3600；库存商品：12000；主营业务成本：14400

补交企业所得税：3600；税后利润：10800

A、借：以前年度损益调整　10800

贷：利润分配—未分配利润 10800

B、借：在建工程 35100

贷：生产成本　　 3600

库存商品 12000

以前年度损益调整 14400

应交税费—应交增值税（进项税额转出） 5100

C、借：在建工程 35100

贷：生产成本　　 3360

库存商品　　 2240

以前年度损益调整 24400

应交税费—应交增值税（销项税额）　 5100

D、借：以前年度损益调整　 3600

贷：应交税费—应交所得税 3600

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第9题

注册税务师2010年2月受托对某工业企业进行纳税审查，发现该企业12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元误计人生产成本中。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应凋账处理。

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第10题

注册税务师2009年2月受托对某工业企业进行纳税审查。企业的工艺流程分为A、B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。发现该企业2008年12月份领料单号 LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。

(1) 2008年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算。

(2) 2008年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为 300000元。

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