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[单选题]

关于信息技术内部控制测试，下列说法中不正确的是（）

A.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节

B.与手工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理的完整性、准确性、经过授权和访问限制四个要素

C.自动应用控制与手工控制之间并没有必然的对应关系

D.信息技术应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

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第1题

下列关于信息技术内部控制争计的说法中，正确的是（）。

A.由于程序变更控制、计算机操作控制及程序致据访问控制影响到系统驱动组件的持续有效运行，注册会计师需要对上述三个领域实施控制测试

B.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及俞出等环节，和手工控制不同之处在于自动系统控制需要关注信息处理目标的四个要素：完整性、准确性、圣过授权和访问限制

C.信息技术应用控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制

D.在信息技术环境中，手工控制的基本原理与方式在信息环境下会发生实质性的改变

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第2题

以下关于内部控制的说法中，不正确的是()。

A、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

C、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行

D、信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果

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第3题

下列关于控制测试的说法中，不正确的有( )。

A．不论被审计单位规模大小，注册会计师都应当对相关的内部控制进行控制测试

B．实施实质性程序发现的错报不影响对相关内部控制进行控制测试的结果

C．注册会计师对内部控制的了解均可以替代控制测试

D．应用控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据可以作为支持该项应用控制运行有效性的审计证据

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第4题

以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

A．注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行

B．注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

C．内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

D．信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果

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第5题

下列有关了解内部控制的相关说法中，错误的是()。

A、评估一项无效控制的运行没有什么意义，因此需要首先考虑控制的设计。设计不当的控制可能表明存在值得关注的内部控制缺陷

B、由于信息技术处理流程的内在一贯性，实施审计程序确定某项自动化控制是否得到执行，也可以实现对控制运行有效性测试的目标，这取决于注册会计师对控制的评估和测试

C、在了解内部控制时需要实施函证程序

D、除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性

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第6题

下列有关控制测试的说法中不恰当的是（）。

A.在测试被审计单位对超出信用额度的例外赊销交易设置报告和审核制度运行的有效性时，注册会计师仅需考虑审核的有效性，不需要考虑与例外赊销报告中信息准确性有关的控制是否有效运行

B.在测试一项自动化的应用控制时，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期问运行有效的重要审计证据

C.在对销售发票的授权活动控制的有效性进行测试时，注册会计师可以同时实现测试关于销售收入发生、计价的认定是否存在重大错报的目的

D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

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第7题

注册会计师执行内部控制审计时，下列有关穿行测试的说法中，错误的是（）

A．如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期会对重要流程实施穿行测试

B．如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则应当在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试

C．穿行测试是一种评估设计有效性的有效方法

D．注册会计师应当使用与被审计单位人员使用的相同的文件和信息技术对业务流程实施穿行测试

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第8题

下列说法中，选项正确的有()。

A. 在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，设计是否合理，运行是否有效

B. 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制

C. 如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高，则在本次审计中可不进行控制测试

D. 对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制(特别是对系统变动的控制)运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据

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第9题

按照《证券公司融资融券业务管理办法》的规定，关于证券公司申请融资融券业务资格，应当具备的条件，下列说法错误的是( )。

A.公司治理健全，内部控制有效，能有效识别、控制和防范业务经营风险和内部管理风险

B.公司最近三年内不存在因涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查或者正处于整改期间的情形

C.财务状况良好，最近两年各项风险控制指标持续符合规定，注册资本和净资本符合增加融资融券业务后的规定

D.信息系统安全稳定运行，最近一年未发生因公司管理问题导致的重大事故，融资融券业务技术系统已通过证券交易所、证券登记结算机构组织的测试

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第10题

下列关于信息技术对于内部控制的影响的说法中不正确的是（）

A．在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代

B．被审计单位采用信息系统处理业务并不意味着人工控制被完全取代

C．信息系统对控制的影响取决于被审计单位对人工控制的依赖程度

D．一项控制目标对应的控制活动中可能同时包含自动控制和人工控制

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