题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（）

A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计

B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行

C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的

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第1题

下列有关控制测试程序的说法中，不恰当的是（）

A．注册会计师可以向被审计单位适当员工询问，获取与内部控制运行情况相关的信息

B．通常情况下，注册会计师通过观察直接获取的证据不如间接获取的证据可靠

C．对运行情况留有书面证据的控制，检查非常适用

D．将询问与检查或重新执行结合使用，可能比仅实施询问和观察获取更高水平的保证

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第2题

下列有关控制测试的说法中不恰当的是（）。

A.在测试被审计单位对超出信用额度的例外赊销交易设置报告和审核制度运行的有效性时，注册会计师仅需考虑审核的有效性，不需要考虑与例外赊销报告中信息准确性有关的控制是否有效运行

B.在测试一项自动化的应用控制时，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期问运行有效的重要审计证据

C.在对销售发票的授权活动控制的有效性进行测试时，注册会计师可以同时实现测试关于销售收入发生、计价的认定是否存在重大错报的目的

D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

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第3题

下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。

A.如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试

B.注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性

C.如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

D.注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率

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第4题

下列关于控制测试的说法，不恰当的是（）。

A.控制测试是指用于评价内部控制在防治或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行的审计程序

B.在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点

C.在测试控制的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察

D.为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的风险评估程序并非专为控制测试而设计，不可能提供有关控制测试运行有效性的审计证据

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第5题

下列对错误与舞弊说法不恰当的有（）

A．由于注册会计师不是专门针对错误与舞弊实施程序，因此注册会计师不可能将所有与舞弊行为揭示出来，但必须将所有影响会计报表的重大错误与舞弊行为揭示出来，否则就会认定其负有重大过失责任

B．审计测试技术的不完善是注册会计师无法将所有的错误与舞弊揭示出来的重要因素

C．被审计单位内部控制的固有局限是导致了注册会计师无法将所有错误与舞弊行为揭示出来的重要因素

D．审计过程中，只要发现了影响会计报表的重大错误和舞弊行为，注册会计师应对重要性进行评估的基础上确定是否修改或追加审计程序，以进一步揭示错误与舞弊行为对会计报表的影响程度。

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第6题

下列关于特别风险的说法中，错误的是（）。

A.在确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

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第7题

下列关于特别风险的说法中，错误的是（）。

A.在确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

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第8题

A．信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录

B．对控制的监督是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动

C．对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施

D．风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险

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第9题

A．确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别

B．了解业务流程层面应执行穿行测试

C．如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序

D．在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

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第10题

下列有关内部控制审计报告说法中，正确的是（）。

A、虽然拟对内部控制的有效性发表了否定意见，在财报审计中，注册会计师仍可对存在重大缺陷的内控采用综合性方案

B、报告年度发生并购，被并购企业的内控未纳入内部控制的审计范围，意味着审计范围受到了限制

C、对内部控制出具了无法表示意见，注册会计师不可能再对重大缺陷详细说明

D、针对存货最佳经济库存管理的内控存在重大缺陷，需要在内部控制审计报告中予以披露

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