丁公司于2009年1月1日外购一栋建筑物,不含税价款为1 200万元,该建筑物购入后立即用于经营出租,年租金为60万元,每年年初收取。丁公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2009年12月31日,该建筑物的公允价值为1 400万元;2010年12月31日,该建筑物的公允价值为1 380万元;2011年1月1日,丁公司出售该建筑物,售价为1 500万元。不考虑其他因素,丁公司处置该建筑物
A.1200
B.1680
C.1500D
A.1200
B.1680
C.1500D
第1题
A、1 200
B、1 680
C、1 500
D、1 740
第3题
东大建筑公司为增值税一般纳税人,同时具备有关部门批准的建筑施工资质,主要从事建筑施工和装饰工程,下设一个钢构件生产车间和一个工程队,2013年9月发生下列业务:(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程,双方签订的建设施工合同中约定:A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元;东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件,不含税价款为300万元,A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司,分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材,经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工,A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。(2)承接C娱乐城的扩建工程,取得工程价款600万元,其中包括:工程所需的原材料(该批原材料为东大建筑公司外购)价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。(3)承接D餐厅的装潢装饰工程,合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元,该餐厅提供的材料价值120万元。(4)东大建筑公司当月还承建另一项建设工程,取得工程价款36万元,价款明显低于同类工程的价款,且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。(5)与E食品厂签订车间建设合同,约定下月1日开工,本月预收50万元的工程款。(6)转让自建的一栋两层办公楼,取得转让价款70万元,己知建设成本为40万元。己知:提供建筑劳务,成本利润率为8%。根据上述资料,回答下列问题(保留小数点后两位数字):
业务(4)应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A. 1.13
B. 1.17
C. 1.21
D. 1.35.
第4题
2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元,另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()
A.117 000×(1+17%)×17%=23 271.3元
B.(117 000+7 020)÷(1+17%)×17%=18 020元
C.117 000×17%=19 890元
D.(117 000+7 020)×17%=21 083.4元
第5题
20X6年11月1日,双方达成债务重组协议,黄河公司同意长江公司以成本500万元、公允价值600万元的库存商品抵偿所欠债务,长江公司负责缴纳17%的增值税税率。当天,长江公司履行了协议,完成了库存商品的交付。黄河公司将收到的库存商品作为固定资产使用。
要求:根据上述资料,请分别做出债务人和债权人债务重组的会计处理
第6题
A、借:固定资产 1650 贷:银行存款 1650
B、借:固定资产 1500 应交税费——应交增值税(进项税额)150 贷:银行存款 1650
C、借:固定资产 1500 应交税费——应交增值税(进项税额)90 ——待抵扣进项税额 60 贷:银行存款 1650
D、借:固定资产 1500 应交税费——应交增值税(进项税额)150 ——待抵扣进项税额 60 贷:银行存款 1710
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