某公司预计计划年度期初应收账款余额为200万元，1至3月份销售收入分别为500万元、600万元和800万元，每月的销售收入当月收款70%，次月收款30%。预计一季度现金收入额是（）万元

假定某公司计划期间第1季度某产品各月份的销售量，根据销售预测分别为5000件、6000件和7000件；其销售单价均为100元。若该公司回款情况如下：销售当月收款80%，次月收款20%。假如计划期间的期初应收账款余额为10000元。

  要求：编制该公司计划期第1季度的分月销售预算(包括第1季度的预计现金收入预算)。

某企业2009年1月31日的资产负债表反映的部分数据如下(单位：元)

现金35000

应收账款79200

存货160000

固定资产250000

资产总计524200

补充资料如下：

(1)销售收入预算：2月份100000元，3月份120000元;

(2)预计销售当月可收回货款60%，其余款项可在次月收回;

(3)每月购货为下月计划销售额的70%，均为当月付款;

(4)预交所得税5000元;

(5)每月用现金支付的其他费用为5000元，每月发生的各种非付现费用为15000元;

(6)公司适用的消费税率为8%，增值税率为17%,城建税率为7%，教育费附加率为3%，假设流转税均需在当月支付，所得税率为25%。

要求：根据上述资料计算：

(1)2009年2月份预算的现金期末余额。

(2)若销售毛利率为30%，2009年2月份的预计税后利润总额。

(3)2009年2月28日的应收账款余额。

(4)2009年2月28日的未交所得税税金。

已知某公司2007年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%。净利润的60%分配给投资者。2007年2月31日的资产负债表（简表）如下：

资产负债表（简表）

2007年12月31日 单位：万元 资 产 期末 余额 负债及所

有者权益 期末

余额 货币资金 1000 应付账款 1000 应收账款净额 3000 应付票据 2000 存货 6000 长期借款 9000 固定资产净值 7000 实收资本 4000 无形资产 1000 留存收益 2000 资产总计 18000 负债及所有者权益 18000该公司2008年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产和流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假设该公司2008年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券发行费用可忽略不计，适用的所得税率为33%。

要求：

（1）计算2008年公司需增加的营运资金；

（2）预测2008年需要对外筹集的资金量；

（3）计算发行债券的资金成本；

（4）填列2008年年末简化资产负债表：

资产负债表（简表）

2008年12月31日 单位：万元

资 产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 流动资产 流动负债 固定资产 长期负债 无形资产 所有者权益 资产总计 负债及所有者权益

已知：某公司2011年销售收入为40000万元，税后净利2000万元，发放了股利1000万元，2011年12月31日的资产负债表(简表)如下： 资产 期末余额

负债及所有者权益

期末余额

货币资金

1000

应付账款

3000

交易性金融资产

1000

短期借款

1000

应收账款

3000

长期借款

9000

存货

7000

普通股股本

1000

固定资产

7000

资本公积

5500

可供出售金融资产

1000

留存收益

500

资产总计

20000

负债与所有者权益合计

20000

假设货币资金均为经营资产，应收账款和应付账款都是无息的，2012年股利支付率保持不变，经营资产销售百分比和经营负债的销售百分比不变。 要求： (1)如果该公司2012年计划销售净利率比上年增长10%，销售增长率为30%，在不保留金融资产的情况下，预测该公司外部融资需求额和外部融资销售增长比。 (2)如果2012年计划销售量增长50%，预计通货膨胀率为10%，预计销售净利率保持上年水平不变，假设公司不保留金融资产，2012年定向增发新股2000万元，计算为实现计划增长需要的外部债务筹资额。 (3)如果2012年保持上年的销售净利率，既不发行新股也不举借新债，公司需要保留的金融资产的最低额为500万元。预测2012年可实现的销售额、净利润以及内含增长率。

已知：某公司2007年销售收入为10000万元，2007年12月31日的资产负债表(简表)如下：

资产负债表(简表)

2007年12月31日

单位：万元

资产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 货币资金 1000 应付账款 1500 应收账款 4000 应付票据 2500 存货 7000 长期借款 9000 普通股股本(每股面值2元) 1000 固定资产 6000 资本公积 5500 无形资产 2000 留存收益 500 资产总计 20000 负债与所有者权益合计 20000该公司2008年计划销售收入比上年增长8%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要80万元资金。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可通过发行新股解决，股票的发行费用为2.4元/股，发行价格为15元，刚刚发放的股利为每股1.2元，留存收益筹资成本为13.4%，预计普通股每股股利年增长率固定，2008年销售净利率为10%。

要求：

(1)计算2008年公司需增加的营运资金；

(2)计算每股股利年增长率以及2008年每股股利；

(3)计算2007年末的普通殷股数；

(4)计算2008年需要筹集的资金总量；

(5)预测2008年需要对外筹集的资金量。

提示：2008年发放的股利=(2007年末的普通股股数+2008年增发的普通股股数)×2008年每股股利

已知：某公司2010年销售收入为20000万元，销售净利率为12%，净利润的60%分配给投资者。2010年12月31日的资产负债表(简表)如下

(单位：万元)：

资产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 货币资金 1OOO 应付账款 1000 应收账款 3000 应付票据 2000 存货 8000 长期借款 9000 固定资产 7000 实收资本 4000 无形资产 1000 留存收益 2000 资产总计 18000 负债与所有者权益总计 18000该公司2011年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值1000元发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假定该公司2011年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用为1%，适用的企业所得税税率为25%。

要求：

(1)计算2011年公司需增加的营运资金。

(2)预测2011年需要对外筹集的资金量。

(3)计算发行债券的资本成本(采用一般模式)。

已知：某公司2002年销售收入为20 000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。2002年12月31日的资产负债表（简表）如下：

资产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 货币资金 1000 应付账款 1000 应收账款净额 3000 应付票据 2000 存货 6000 长期借款 9000 固定资产净值 7000 实收资本 4000 无形资产 1000 留存收益 2000 资产踪迹 18000 负债与所有者权益总计 18000

该公司2003年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备—台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假定该公司2003年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用可忽略不计，适用的企业所得税税率为33%。

要求；

（1）计算2003年公司需增加的营运资金。

（2）预测2003年需要对外筹集的资金量。

（3）计算发行债券的资金成本。

已知：某公司2002年销售收入为20 000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。2002年12月31日的资产负债表（简表）如下： 资 产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 货币资金 1000 应付账款 1000 应收账款净额 3000 应付票据 2000 存货 6000 长期借款 9000 固定资产净值 7000 实收资本 4000 无形资产 1000 留存收益 2000 资产总计 18000 负债与所有者权益总计 18000

该公司2003年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备—台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假定该公司2003年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用可忽略不计，适用的企业所得税税率为33%。

要求；

（1）计算2003年公司需增加的营运资金。

（2）预测2003年需要对外筹集的资金量。

（3）计算发行债券的资金成本。

已知：某公司2008年销售收入为3000万元，销售净利润率为8%，净利润的70%分配给投资者。2008年12月31日的资产负债表(简表)如下： 资产 期末余额 负债及所有者权益 期末余颧 货币资金 80 应付账款 100 应收账款净额 320 应付票据 200 存货 500 长期借款 800 固定资产净值 650 实收资本 500 无形资产 150 留存收益 100 资产总计 1700 负债及所有者权益 1700该公司2009年销售净利率和利润留存率保持2008年的水平，计划销售收入比上年增长40%。为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值l48万元。据历年财务数据分析，公司流动资产和流动负债随销售额同比例增减。

根据下面材料，回答第 71～74 题。

第 71 题 该公司的敏感资产销售百分比为（ ）。

A、9000

B、9500

C、10000

D、11000