题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司是一家上市公司，企业所得税税率为 25%,相关资料如下：
资料一略。
资料二：为满足购置生产线的资金需求，公司设计了两个筹资方案。方案一为向银行借款 6000万元，期限为 6年，年利率为 6%，每年年末付息一次，到期还本。方案二为发行普通股 1000万股，每股发行价为 6元。公司将持续执行稳定增长的股利政策，每年股利增长率为 3%，预计
公司 2020年每股股利（D

甲公司是一家上市公司，企业所得税税率为 25%,相关资料如下：

资料一略。

资料二：为满足购置生产线的资金需求，公司设计了两个筹资方案。方案一为向银行借款 6000万元，期限为 6年，年利率为 6%，每年年末付息一次，到期还本。方案二为发行普通股 1000万股，每股发行价为 6元。公司将持续执行稳定增长的股利政策，每年股利增长率为 3%，预计

公司 2020年每股股利（D

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第1题

甲公司拥有乙公司80％的股份，所得税税率为25％。有关内部交易资料如下：

（1）2014年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本为405万元，售价为526.5万元（含增值税，增值税税率为17％），另付运输安装费11.25万元。

（2）2014年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。甲公司2014年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是（）万元。

A. 405

B. 374.625

C. 324

D. 526.5

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第2题

甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下：

（1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。

（2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。

（3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。

（4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲公司2013年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表层面调整的递延所得税资产是（）万元。

A. 12.5

B. 11.25

C. 10

D. 0

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第3题

甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下：

（1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。

（2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。

（3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。

（4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

关于甲乙公司内部存货交易在2013年合并报表的会计处理中，正确的有（）。

A. 合并财务报表中应抵消资产减值损失的金额为20万元

B. 合并工作底稿中应确认递延所得税资产5万元

C. 合并报表工作底稿中应抵消存货40万元

D. 合并工作底稿中应确认的递延所得税费用为10万元

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第4题

甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下：

（1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。

（2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。

（3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。

（4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲公司2013年末有关固定资产内部交易应抵消的营业利润是（）万元。

A. 450

B. 400

C. 45

D. 50

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第5题

甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下：

（1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。

（2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。

（3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。

（4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

在甲公司2013年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是（）万元。

A. 405

B. 370.8

C. 360

D. 450

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第6题

甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下：

（1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。

（2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。

（3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。

（4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲乙公司的内部存货交易中，应在2013年合并资产负债表中列示的存货项目的金额为（）万元。

A. 180

B. 200

C. 160

D. 240

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第7题

甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下：

（1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。

（2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。

（3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。

（4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

2013年度合并报表中，应抵消的应收账款项目的金额为（）万元。

A. 3000

B. 90

C. 2910

D. 0

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第8题

某公司是一家上市公司，相关资料如下：资料一：2018年12...

某公司是一家上市公司，相关资料如下：资料一：2018年12月31日的资产负债表如下。资产负债表 2018年12月31日单位：万元资产金额负债及所有者权益金额货币资金 10000 短期借款 3750 应收票据及应收账款 6250 应付票据及应付账款 11250 存货 15000 预收账款 7500 固定资产 20000 应付债券 7500 无形资产 250 股本 15000 留存收益 6500 资产合计 51500 负债及所有者权益合计 51500 该公司2018年的营业收入为62500万元，营业净利率为12%,股利支付率为50%。资料二：经测算，2019年该公司的营业收入将达到75000万元，营业净利率和股利支付率不变，无形资产也不相应增加。经分析，流动资产项目和流动负债项目(短期借款除外)随营业收入同比例增减。资料三：该公司2019年有一项固定资产投资计划，投资额为2200万元，各年预计现金净流量为NCF0=-2200万元，NCF1-4=300万元，NCF5-9=400万元，NCF10=600万元。该公司要求的最低报酬率为10%。资料四：该公司决定于2019年1月1日公开发行债券，面值1000万元，票面利率10%,期限为10年，每年末付息。公司确定的发行价为1100万元，筹资费率为2%。假设该公司适用的所得税税率为25%。相关的资金时间价值系数表如下年限 1 2 3 4 9 10 (P/F,10%,n) 0.9091 0.8264 0.7513 0.6830 0.4241 0.3855 (P/A,10%,n) 0.9091 1.7355 2.4869 3.1699 5.7590 6.1446 要求：（1）根据资料一计算2018年末的产权比率；（2）根据资料一、二、三计算： ①2018年末流动资产占营业收入的百分比； ②2018年末流动负债占营业收入的百分比； ③2019年需要增加的资金数额 ④2019年对外筹资数额。（3）根据资料三计算固定资产投资项目的净现值；（4）根据资料四计算2019年发行债券的资本成本。(一般模式）

A、（1）产权比率=129.53% （2）①流动资产占营业收入的百分比=40% ②流动负债占营业收入的百分比=20% ③需要增加的资金数额=4600(万元) ④增加的外部筹资额=100(万元) （3）净现值=15.91(万元) （4）债券的资本成本=7.96%

B、（1）产权比率=139.53% （2）①流动资产占营业收入的百分比=50% ②流动负债占营业收入的百分比=30% ③需要增加的资金数额=4700(万元) ④增加的外部筹资额=200(万元) （3）净现值=17.91(万元) （4）债券的资本成本=6.96%

C、（1）产权比率=129.53% （2）①流动资产占营业收入的百分比=40% ②流动负债占营业收入的百分比=20% ③需要增加的资金数额=4600(万元) ④增加的外部筹资额=100(万元) （3）净现值=17.91(万元) （4）债券的资本成本=6.96%

D、（1）产权比率=139.53% （2）①流动资产占营业收入的百分比=50% ②流动负债占营业收入的百分比=30% ③需要增加的资金数额=4700(万元) ④增加的外部筹资额=200(万元) （3）净现值=15.91(万元) （4）债券的资本成本=7.96%

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第9题

A公司所得税税率为25%，有关房屋对外出租资料如下：

(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。

(2)转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。

(3)该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900万元。2010年12月31日税前会计利润为1000万元。

(4)该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为850万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。

(5)假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

下列有关2011年12月31日所得税的会计处理，不正确的是()。

A. 2011年末“递延所得税负债”发生额为-3.125万元

B. 2011年递延所得税费用为3.125万元

C. 2011年应交所得税为253.125万元

D. 2011年所得税费用为250万元

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第10题

A公司适用的所得税税率均为25%。有关企业合并资料如下：

(1)2012年3月3日，A公司与B公司的股东签订协议，采用定向增发3000万股普通股(每股面值为1元)对B公司进行控股合并，取得B公司70%的股权。

(2)2012年6月30日，A公司向B公司的股东定向增发3000万股普通股(每股面值为1元)对B公司进行控股合并，公允价值为每股4元，当日办理完毕相关法律手续，取得了B公司70%的股权。

(3)被购买方B公司在2012年6月30日可辨认净资产的账面价值为16000万元，公允价值为16500万元，其差额为被购买方B公司的一项固定资产公允价值大于账面价值的差额500万元。

(4)A公司与B公司的原股东没有关联方关系。

(5)B公司的股东对出售B公司股权选择采用免税处理。B公司各项可辨认资产、负债在合并前账面价值与其计税基础相同。

购买方在购买日合并资产负债表中应确认的合并商誉为()。

A. 537.5万元

B. 450万元

C. 362.5万元

D. 800万元

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