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已知某企业销售收款政策为:当月收现50%,下月收现30%,再下月收现20%。若该企业预计2011年第4季度各月销售收入分别为:50万元、80万元、70万元,则2011年预计资产负债表中年末应收账款项目的金额为()万元
A.55
B.64
C.51D
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A.55
B.64
C.51D
第1题
(1)采取直接收款方式销售自产A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场,无同类产品的销售价格。
(3)向国内客户转让其自行研发的专利技术,取得转让收入200万元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤成本为50元,同时领用自产的A产品5台。
(5)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤,每公斤成本为20元,作待处理财产损溢处理。
(6)当月购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额共70000元。
已知:甲材料、乙材料均系上月外购取得并已抵扣进项税额;购销货物适用的增值税税率均为17%;B产品为非应税消费品,税务局核定其成本利润率为10%;本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证通过并抵扣;上述题干中给出的成本均不含增值税。
要求:
(1)计算当月销项税额:
(2)计算当月可抵扣的进项税额;
(3)计算当月应缴纳的增值税税额。
第2题
A.2000
B.4000
C.6000
D.12000
第3题
A.54.30
B.52.25
C.59.73
D.47.5
第4题
(1)销售给某商场空调机500台,每台不含税价格3000元,货已发出,货款已收。另开具普通发票,向购买方收取运输装卸费5850元。
(2)该企业采取分期收款方式销售给某单位空调机90台,开具普通发票,金额为245700元,合同规定,4月、5月每月付款122850元。
(3)为本企业专门自制中央空调机一台,本月移送并安装。该空调机账面成本50000元,该企业无同类产品销售价格。
(4)外购原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的货款1200000元,增值税额为204000元,专用发票已通过税务机关认证。
(5)外购辅助材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明的货款90000元,增值税额15300元,专用发票尚未通过税务机关认证。
(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币190000元,关税税率10%,从报关地运到企业,支付运费5000元,建设基金100元,装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知该企业月初进项税额为零,购销货物增值税税率为17%,自制自用中央空调机成本利润率10%,支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。
要求:根据以上资料,计算该企业当月应纳增值税额。
第5题
A.7.92
B.11.91
C.11.92
D.12
第6题
A.6
B.12
C.14.04
D.0
第7题
A.200×17%=34(万元)
B.200×60%×17%=20.4(万元)
C.50×17%=8.5(万元)
D.当月无需缴纳增值税,待实际收到全部货款时缴纳增值税
第8题
(1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款,共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本5 000万元,缴纳的土地使用权转让费3 000万元,利息支出150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,加计扣除额为1 600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知:
(1)土地增值税超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
(2)营业税适用税率为5%。
要求:①计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。②计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。
第9题
要求:①计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。②计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。
第10题
(1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款,共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本5000万元,缴纳的土地使用权转让费3000万元,利息支出150万元,相关税金990万元,其他费用800万元。附加扣除额1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款l00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知:①土地增值税超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
②营业税适用税率为5%。
要求:
(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额;
(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
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