甲公司 2019年度境内应纳税所得额为 300万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30万元。甲公司汇算清缴 2019年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元

第1题

甲公司2019年度境内应纳税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，已在境内预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

A、（300+150）×25%-40-30=42.5万元

B、（300+150）×25%-150×25%-30=45万元

C、（300+150）×25%-30=82.5万元

D、300×25%+（40-150×25%）-30=47.5万元

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第2题

荣荣太阳能公司为居民企业，2011年境内生产经营应纳税所得额3000万元，且境内经营无减免、抵免所得税额。当年公司在甲、乙两国设立的分支机构收益情况如下：甲国分支机构应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，税率20%，租金所得100万元，税率30%；乙国分支机构应税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，税率30%，特许权使用费所得100万元，税率20%。上述两分支机构的所得已分别按所在国规定计算并缴纳了相关税款。

要求：

(1)计算该公司境外所得应纳所得税额。

(2)计算该公司境外所得抵免所得税额。

(3)计算该公司全年实际应纳所得税额。

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第3题

A．（1000+300）×25%-60=265万元

B．1000×25%-60=190万元

C．1000×25%=250万元

D．（1000+300）×25%=325万元

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第4题