甲化妆品厂为增值税一般纳税人,下设非独立核算门市部。 2013年 2月将生产的高档化妆品一批移交门市部零售,门市部取得含增值税销售额 113元,该批化妆品的出库价为 90万元。已知,甲化妆品厂生产的 高档化妆品适用的增值税税率为 13%、消费税税率为 15%,甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()
A.90×15%
B.113×15%
C.113÷(1+13%)×15%
D.113÷(1+13%)÷(1-15%)×15%
A.90×15%
B.113×15%
C.113÷(1+13%)×15%
D.113÷(1+13%)÷(1-15%)×15%
第1题
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2014年12月该企业将生产的一批成本价100万元的化妆品移送门市部,门市部将其中90%零售,取得含税销售额104.25万元。化妆品的消费税税率为30%,成本利润率5%,该项业务应缴纳的消费税为( )万元
A.26.73
B.45
C.40.5
D.38.17
第2题
A.58.5
B.73.5
C.70.5
D.65.8
第3题
A.58.5
B.73.5
C.70.5
D.65.8
第4题
三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务: (1)外购高档香精一批,取得增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税48万,当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。 (2)受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含税价值300万,该化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元,销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)为回馈老顾客,采取以旧换新方式销售高档口红5000支,每支高档口红市场价225元,无论使用程度,凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的,可折价75元,即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。 (5)为迎接妇女节,给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品,其中高档化妆品同类不含税出厂价300元,普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 (6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价为150万,成本利润率为5%,该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。 以上高档化妆品、高级香水,高档香精、高档口红均属于高档化妆品,消费税税率15% 根据上述材料,回答下列问题。 (1)计算该企业当月抵扣的消费税 (2)计算该企业当月代收代扣的消费税 (3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代扣代缴消费税)
第5题
A、(46.8+1.5)×15%=7.25(万元)
B、(46.8+1.5+1)×15%=7.4(万元)
C、(46.8+1.5)÷(1+17%)×15%=6.19(万元)
D、(46.8+1.5+1)÷(1+17%)×15%=6.32(万元)
第6题
A、10.19
B、15.80
C、10.00
D、20.00
第7题
A.7.2
B.11.25
C.6
D.9
第8题
A.55.5
B.57
C.57.3
D.66
第9题
甲日用化妆品公司(以下简称"甲公司")为增值税一般纳税人,2014年3月份发生下列业务:(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工香水精5吨,甲公司提供的原材料价值为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司,取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。(3)领用委托乙公司加工收回的香水精2吨,用于生产洗发水,生产的洗发水于当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付不含税运费8万元,并取得货物运输业增值税专用发票。(4)领用委托乙公司加工收回的香水精3吨,用于生产高档化妆品,生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元:取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;化妆品适用消费税税率为30%,增值税税率为17%,运输公司适用的增值税税率为11%。要求:根据上述资料,回答下列问题。下列关于甲公司2014年3月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额的计算,正确的是()。
A. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110×30%+(550+20)×30%-20.57×3/5=191.66(万元)
B. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110×30%+(550+20)÷(1+17%)×30%-20.57×3/5=166.81(万元)
C. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)×30%=146.15(万元)
D. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)×30%-20.57×3/5=133.81(万元)
第10题
A.55.5
B.57
C.57.3
D.66
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