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[多选题]

下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（）

A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目

C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目

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第1题

下列关于代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点，表述不正确的是( )。

A.针对《增值税一般纳税人资格登记表》的主要内容，税务师应要求企业提供有关资料,如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等

B.有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度,企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容

C.对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人资格登记表》交税务师事务所存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求

D.如果企业暂定被认定为临时一般纳税人，应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，待临时一般纳税人期满后，向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请

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第2题

某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理中正确的有( )。

A．借：在建工程贷：产成品

B．借：在建工程贷：原材料

C．借：在建工程贷：原材料应交税费——应交增值税(销项税额)

D．借：在建工程贷：原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)

E．借：在建工程——工程物资贷：银行存款

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第3题

关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征税的会计处理，下列说法中正确的有（）。

A.应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏

B.企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目

C.对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目

D.对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务收入”等科目

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第4题

关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征税的会计处理，下列说法中正确的有（）。

A.应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏

B.企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目

C.对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目

D.对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务收入”等科目

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第5题

关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征收的会计处理，下列说法中正确的有( )。

A.应在“应交税费一应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏

B.企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目

C.对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目

D.对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务收入”等科目

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第6题

关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征收的会计处理，下列说法中正确的有( )。

A.应在“应交税费一应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏

B.企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目

C.对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目

D.对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务收入”等科目

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第7题

下列关于营业税改征增值税试点地区一般纳税人会计处理中可能涉及的会计科目有（）。

A. 应交税费——应交增值税（销项税额）

B. 应交税费——应交增值税

C. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）

D. 主营业务成本

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第8题

下列有关存货会计处理的表述中，正确的有( )。

A.一般纳税人进口原材料时支付的进口环节增值税应计人材料采购成本

B.外购存货运输途中发生的损耗必须区分合理与否，属于合理损耗部分，可以直接作为存货实际成本计列

C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用应计人存货成本

D.存货采用成本与可变现净值孰低法计价，从存货的整个周转过程来看，只起着调节不同会计期间利润的作用，并不影响存货周转期的利润总额

E.企业处于清算过程，仍然要按照存货准则的规定确定存货可变现净值

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第9题

下列有关存货会计处理的表述中，正确的有( )。

A.一般纳税人进口原材料时支付的进口环节增值税应计人材料采购成本

B.外购存货运输途中发生的损耗必须区分合理与否，属于合理损耗部分，可以直接作为存货实际成本计列

C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用应计人存货成本

D.存货采用成本与可变现净值孰低法计价，从存货的整个周转过程来看，只起着调节不同会计期间利润的作用，并不影响存货周转期的利润总额

E.企业处于清算过程，仍然要按照存货准则的规定确定存货可变现净值

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第10题

关于营业税改征增值税试点一般纳税人增值税期末留抵税额的会计处理，下列说法中正确的是（）。

A.开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

B.待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

C.开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

D.“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应在“应交税费”项目下列示

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