下列贷款业务一般流程顺序正确的有（）

A. 由于网点人员紧缺，小额贷款审核和审批以及放款工作一般由1名同志完成

B. 小张放款过程中，大胆创新，简化放款审批流程，工作效率大幅提高。

C. 小额贷款办理过程中，严禁出现违反贷款审批程序行为

D. 小额贷款办理过程中，严禁单人单独完成贷款全过程

E. 小额贷款办理过程中，严禁超越审批权限发放贷款.

某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2009年3季度发生下列业务：

(1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元；

(2)以150万元销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元；

(3)签订文书，将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有，该房产为C企业5年前建造的；当时建造成本300万元，抵押时公允价500万元；

(4)与D广告公司签订合同，由广告公司为银行制做广告，由广告公司收取380万元费用，为银行办理报刊广告和户外灯箱广告，广告公司将 20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用；

(5)进行资金盘点，出纳长款0.8万元；

(6)销售前期购进的债券，购进原值30万元，另外支付购进手续费、税金0.6万元；销售债券收入33万元，已扣除销售时发生的税费0.8万元。

上述金额均为含税金额，要求按顺序计算：

(1)该金融机构应缴纳的营业税；

(2)C企业应缴、的营业税；

(3)D广告公司应缴纳的营业税；

(4)该金融机构应缴纳的增值税。

某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2012年第3季度发生下列业务： (1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元； (2)以150万元的零售价销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元； (3)签订文书，将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有，签订产权转移书据，该房产为C企业5年前委托建筑公司建造的，当时建造成本300万元，抵押时公允价500万元； (4)与D广告公司签订合同，由广告公司为银行制做广告，由广告公司收取380万元费用，为银行办理报刊广告和户外灯箱广告，广告公司将20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用； (5)进行资金盘点，出纳长款0．8万元； (6)销售前期购进的债券，购进原值30万元，另外支付购进手续费、税金0．6万元，销售债券取得收人33万元，已扣除销售时发生的税费0．8万元。 要求：按顺序回答下列问题： (1)该金融机构应缴纳的营业税； (2)C企业应缴纳的营业税； (3)D广告公司应缴纳的营业税； (4)该金融机构应缴纳的增值税。

南强股份有限公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生下列业务，价款均不含应向购买方收取的增值税额。

  (1)2007年1月1日，从芙蓉公司购买一项商标权，南于南强公司资金周转比较紧张，经与芙蓉公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项商标权总计100万元，每年末付款50万元，两年付清。假定银行同期贷款利率为6%，2年期年金现值系数为1.8334。

  (2)2007年2月7日，接受丰庭公司以其所拥有的专利权作为出资，双方协议约定的价值为60万元，按照市场情况估计其公允价值为70万元，已办妥相关手续。

  (3)2007年3月开始自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费10万元、人工工资20万元以及其他费用30万元，总计60万元，其中，符合资本化条件的支出为45万元。2007年底该专利技术已经达到预定用途。

  (4)2007年7月1日，从外单位购得一项商标权，支付价款200万元，款项已支付，不考虑残值的因素，以直线摊销预期实现经济利益的方式。

  根据相关法律的规定，南强公司购入的无形资产的有效年限为10年，南强公司对无形资产的预计使用年限为5年。2007年12月31日，由于与该无形资产相关的经济环境因素发生了急剧的变化，导致该无形资产的可回收额降至150万元。

  假定不考虑相关税费，且企业之前的无形资产减值准备的余额为零。

  (5)2007年8月30日，将拥有的一项非专利技术出售，取得收入500万元，应交的营业税为25万元。该非专利技术的账面余额为700万元，累计摊销额为200万元，已计提的减值准备为50万元。

  (6)2007年7月1日，南强公司将一项专利技术出租给勤业公司使用，该专利技术账面价值为100万元，摊销期限为10年，出租合同规定，承租方每年年末支付给出租方20万元专利技术使用费。假定不考虑相关税费。

  (7)南强公司某项专利技术账面余额为400万元，对应的摊销金额为300万元，假定该项专利技术的残值为零，已经计提的减值准备为50万元，用该专利技术生产的产品已经没有市场，对该专利技术应予转销。假定不考虑其他的相关因素。

  要求：根据上述资料，编制南强公司相关会计分录(单位：万元)。

A.向禁止支持类企业发放贷款并造成资产风险的

B.未按规定程序审批贷款的

C.接受抵押、质押担保，抵押率、质押率未达到规定要求的

D.违规审批未落实保证金的票据承兑业务的

税务师在依据营业税的有关规定进行纳税审核时，下列说法中错误的是（ ）。

A.金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额

B.一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额

C.销售外购的不动产，扣除原购进价格时不得将购进过程缴纳的契税、手续费或其他税费在计算营业税是扣除

D.证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给予客户的折扣不得从营业额中扣除

试题一（16 分）

阅读下列说明，回答问题1至问题4，将解答填入答题纸的对应栏内。

【 说明 】

某国有大型企业为了提升竞争力，利用银行贷款进行信息化建设，项目估算投资约为人民币9000万元，内容包括购买某知名ERP 软件、定制开发部分应用系统、升级改造原有网络系统、部分硬件设备并进行软硬件系统的集成工作，某监理公司负责该项目全过程的监理工作。

[事件1] 在项目启动前期，该企业总经理决定由信息中心总体负责该单位的信息化建设，任命信息中心副主任为项目领导小组组长，并要求信息中心的系统管理员A总体负责业务流程再造、组织机构的调整、业务的重新整合、培训等工作，要求系统管理员B 负责总体协调，组织办公室、财务部、市场部、技术部、人力资源部及各生产车间的信息化实施工作。

[事件2] 工程建设需要订购一批3G 上网卡，上网卡生产商在得知消息后，向建设单位去函表示：“本厂生产的3G 上网卡，每块单价90元。如果贵单位需要，请与我厂联系。”建设单位回函：“我部门愿向贵厂订购500块3G上网卡，每块单价85元。”两个月后，建设单位收到上网卡生产商发来的500块升级版3G上网卡，但每块价格仍为90元，建设单位拒收。

[事件3] 在项目建设过程中，由于公司的主要业务为出口，受国际金融危机的影响，公司某月的资金链暂时中断，不得不临时使用部分所贷资金“救急”购买企业生产所需原材料，计划待下月经营状况好转后再归还此部分资金。

[事件4] 该项目中的定制开发应用系统子项建设，预计花费人民币1000万元，为

期12个月，在工作进行到第8个月时，根据财务部门提供资料，成本预算是人民币640万，实际成本支出是人民币680万，挣值为人民币540万。

【问题 1】作为本项目的总监理工程师代表，你对事件1中信息化建设组织的设置应提出哪些监理建议。 （6分）

（）（16分） 阅读下列说明，回答问题1至问题4，将解答填入答题纸的对应栏内。 【说明】 某国有大型企业为了提升竞争力，利用银行贷款进行信息化建设，项目估算投资约为人民币9000万元，内容包括购买某知名ERP软件、定制开发部分应用系统、升级改造原有网络系统、部分硬件设备并进行软硬件系统的集成工作，某监理公司负责该项目全过程的监理作。 事件1：在项目启动前期，该企业总经理决定由信息中心总体负责该单位的信息化建设，任命信息中心副主任为项目领导小组长，并要求信息中心的系统管理员A总体负责业务流程再造、组织机构的调整、业务的重新整合、培训等工作，要求系统管理员B负责总体协调，组织办公室、财务部、市场部、技术部、人力资源部及各生产车间的信息化实施工作。 事件2：工程建设需要订购一批3G上网卡，上网卡生产商在得知消息后，向建设单位去函表示：“本厂生产的3G上网卡，每块单价90元。如果贵单位需要，请与我厂联系。”建设单位回函：“我部门愿向贵厂订购500块3G上网卡，每块单价85元。”两个月后，建设单位收到上网卡生产商发来的500块升级版3G上网卡，但每块价格仍为90元，建设单位拒收。 事件3：在项目建设过程中，由于公司的主要业务为出口，受国际金融危机的影响，公司某月的资金链暂时中断，不得不临时使用部分所贷资金“救急”购买企业生产所需原材料计划待下月经营状况好转后再归还此部分资金。 事件4：该项目中的定制开发应用系统子项建设，预计花费人民币1000万元，为期12个月，在工作进行到第8个月时，根据财务部门提供资料，成本预算是人民币640万，实际成本支出是人民币680万，挣值为人民币540万。【问题1】（6分） 作为本项目的总监理工程师代表，你对事件1中信息化建设组织的设置应提出哪些监理建议。 【问题2】（4分） 请分析在事件2中建设单位拒收是否构成违约，为什么？ 【问题3】（2分） 作为本项目的总监理工程师代表，请你判断事件3中是否存在不妥，为什么？ 【问题4】（4分） 根据事件4，请计算成本偏差（CV）、进度偏差（SV）、成本绩效指数CPI、进度绩效指数SPI。

(2012年)位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同款项已支付。 (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元)，写字楼建筑面积20000平方米。 (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5％。 (4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租。合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用。将i000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。 (5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。(其他相关资料，该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用) 根据上述资料，回答下列问题：

2011年企业缴纳的下列税费，正确的有( )。

A．全年应缴纳增值税698．05万元

B．全年应缴纳消费税1965万元

C．全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266．31万元

D．全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929．36万元

某金融机构2008年第1季度业务收支情况如下：

(1)本期销售各种业务票据，取得收入5.8万元；

(2)为开展融资租赁业务从国外购进设备一台，关税完税价格1900万元，关税290万，进口增值税372.30万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，共收取价款3400万元。假定每年按360天，每月按30天计算。

(3)贷款利息收入200万元，其中含向其他银行贷款利息收入10万元；吸收存款1500万元，储蓄存款利息支出140万元。

(4)从事股票买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元，买卖过程中支付有关费用和税金分别为1万元、1.3万元。

(5)出纳长款收入0.5万元；结算手续费收入18万元；结算罚款收入3万元。

(6)本季度购进黄金170万元，销售黄金收入 350万元。

(7)本季度托管某股票型证券投资基金，取得手续费890万。

根据上述资料回答下列问题：

第一、二笔业务本季度应纳营业税合计( )万元。

A．0.48

B．0.50

C．0.89

D．0.99