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()年公司技术中心被国家发改委等中央五部委正式确认为国家认定企业技术中心,()年公司被认定为高新技术企业,()年公司被国家科技部认定为国家火炬计划重点高新技术企业
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第1题
请使用SWOT分析法针对该公司环境进行分析。
第7题
(2)20×3年6月21日,A公司与部分职工签订了正式解除劳动关系的协议。该协议签订后,A公司不能单方面解除。根据该协议,A公司于20×4年1月1日起至20×4年6月30日期间向辞退的职工一次性支付补偿款5000万元。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。20×3年6月30日,A公司未确认该辞退福利形成的预计负债以及相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,决定于当年末确认。
(3)20×3年6月下旬,A公司在对存货进行清查时,发现库存某产品因储存不当遭受一定程度的毁损,预计只能降价出售,故计提了存货跌价准备400万元。销售部门提供的销售计划表明,该批产品拟于20×4年2月对外出售。根据税法规定,企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除。20×3年6月30日,A公司认定该批产品账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异,相应地确认了递延所得税资产60万元。(4)20×3年6月30日,A公司应收B公司账款余额为2000万元。因B公司当期发生严重亏损,A公司对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,坏账损失实际发生时允许税前扣除。根据与B公司达成的偿债协议,该笔债权将于20×4年1月收回。20×3年6月30日,A公司认定该应收账款的账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异500万元,相应地确认了递延所得税资产75万元。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。假定不考虑其他因素影响。
要求:分析、判断A公司对事项(1)至(4)的会计处理是否正确,并分别简要说明理由;如不正确,请分别说明正确的会计处理(包括应采用的所得税税率和应确认的递延所得税资产或负债的金额)。
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