严禁从事出纳工作，严禁由保管、使用全部银行预留印鉴、密钥现象，严禁到银行办理预留印鉴、密钥变更等业务

A、支票与预留银行印鉴可以由同一人保管

B、支票签发与支票审核不得由同一人办理

C、货币资金的会计记录与审核监督职务分离

C、互助性

D、无偿性

要求：根据内部控制有关要求，分析白云公司出纳员负责的工作是否存在缺陷或不恰当的地方。

答案：

出纳员负责的工作有三处属于不相容职务，应实行分离控制措施：

1.全部财务印鉴不能一人保管，应该由两人以上分别保管;

2.出纳员与银行日记账核对不相容，应安排其他会计负责核对银行日记账;

3.出纳员与往来账登记不相容，应安排其他会计负责登记往来账。

4.红旗公司高层召开建立内部控制规范体系座谈会，A领导首先发言：“加强内部控制建设十分重要，可以杜绝串通舞弊、贪污浪费等违法违纪现象的发生”;B领导接着发言：“内部控制主要涉及财务管理，建议由总会计师牵头抓好这项工作”;C领导随后发言：“公司追求的是利润最大化，一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，内部控制建设也不例外”。

要求：根据内部控制定义与目标理论，分析A、B、C领导发言存在的缺陷或不恰当的地方。

此题为判断题(对，错)。

A. 营业期间，印鉴卡保管人临时离岗，应将印鉴卡片入箱（屉、柜）加锁。

B. 印鉴卡片保管人、临时离岗、短期离岗、长期离岗或调离时，应在视频监控下加办交接手续，并按有关规定进行登记。

C. 久悬银行结算账户的预留印鉴卡片，可放置于印鉴卡片册的最后单独保管。

D. 会计主管应按旬清点审核所有预留印鉴卡片，并登记《会计出纳工作日志》。

A.保管会计档案

B.稽核

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.登记收入、费用账目

A.保管会计档案

B.稽核

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.登记收入、费用账目

B．5

C．10

D．15

E．无

F．无

G．无

H．无

A. 银行不得对任何第三方泄露客户的预留印鉴信息，法律另有规定的除外。

B. 预留印鉴的采集与预留印鉴样本的保管应实行人员分离。

C. 预留印鉴的电子信息录入与预留印鉴样本的保管应实行人员分离。

D. 网点内部调阅预留印鉴样本或其复印件的，无需由网点会计负责人审批。