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[判断题]
系列标准化管理手册是管理企业的基本准则（）
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此题为判断题(对，错)。
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第2题
案例分析题一（本题15分）2010年 4 月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008 年5 月发布的《企业内部控制基本规范》，构建了我国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日高级会计师考试交流群：二一八五八六八二三起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。A公司作为一家深圳证券交易所主板上市的公司，决定抢抓机遇，早作准备，全面启动内部控制体系实施工作，在2011年8月针对内部控制与风险管理问题召开专题会议，侧重于听取公司董事、高管人员和各个部门负责人的意见，拟进一部加强企业内部控制，提高公司风险控制。有关发言人员的意见和建议摘录如下：
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董事长：我们应结合本企业实际，明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，通过编制内部管理手册，使管理层员工全面掌握企业内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。以后，本着对企业对员工负责的态度，重要人事任免由我亲自决定。要加强企业文化建设，树立企业利益最大化的价值观。
总经理：公司内部控制目标制定的不够准确，应该更加强调内部控制在企业危机情况下的重要性，在制定之初就应该加强在危机环境下如何应对的措施和规定，强化风险管理的内容，一定要做到通过内部控制的制定，回避和避免一切风险的存在。为了实现该目标，建议由内部审计部门作为主力，制定内部控制手册并组织落实、确定各职能部门或业务单元对于内部控制的权利和义务等。
财务部经理：发展战略可以为企业找准市场定位，是企业执行层行动的指南，为内部控制设定了最高目标。企业应明确发展战略的制定，保障其实施。发展战略的制定要追逐现今中国社会经济发展热点，抢抓机遇。实施要注重内外结合，重视发展战略的宣传工作，加大进行社会舆论宣传。
内部审计部经理：为实现控制目标，企业应加强内控制的自我评价和外部审计，内部控制评价报告由董事会审批后报送相关主管部门。聘请会计师事务所对财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内部控制，以及为保护资产安全而设计和运行的控制进行审计并发表审计意见，会计师事务所出具的内部控制审计报告单独对外披露。
投资部经理：由于之前在投资业务的控制中存在管理不严格等问题，造成公司近两年的投资业务中错误决策时有发生，为了杜绝这种情况的发生，建议加强对外投资的内部控制。提出建议如下：
（1）加强对外投资业务的不相容岗位分离的内部控制。在投资部现有人数20人的基础上，建议增加50人，达到对外投资业务中所有岗位均进行分离，并使每个岗位上配备2～3人，避免出现突发情况，以及1人判断过于主观的问题。
（2）明确对外投资业务的授权审批控制。预先明确审批人的授权审批方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。为体现公正、公开、公平的原则，上述审批人的授权由公司股东大会做出。
（3）指定专人负责对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织投资质量分析，发现异常情况，应当及时向投资部经理及总经理报告，并采取相应的措施。
（4）加强对外投资业务的会计核算。为加强对外投资业务会计核算的及时性和准确性，建议由投资部负责对外投资业务的会计核算，每月末将核算资料提供给财务部门统一汇入财务相关数据中。
要求：
从企业内部控制理论和方法角度，指出董事长、总经理、财务部经理、内部审计部经理和投资部经理在会议发言中的观点是否存在不当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。
第4题
为什么他的体系有效果？这一体系的潜在问题是什么？
照章办事
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当今的潮流离严格的规章制度越来越远，弹性与灵活成了一种新的教义。这些说法可能从总体来说是对的，但并不是每个管理者都认同。斯蒂文.罗宁（StephenReuning）尤其是一个突出道例子，他是新泽西一家招聘公司DiedreMoire的领导人。
应聘DiedreMoire公司的新员工必须抄写长达244页的操作规范协议——要用普通书写体书写三遍!该手册包括了公司期望员工所做的每一件事情——从如何向顾客问候，到在午餐时间如何落座，以及在员工办公桌上可以放什么不可以做什么。对新员工来说，养成这些抄写任务至少需要100个小时。完成之后，他们还需要通过一个关于该内容的长达12小时的口试。
罗宁热衷于对每一件事情形成文件。公司与18年前开始运营，时至今日，在他的电脑网略重已储存了长达45000页的资料。该公司员工使用的每一种流程、程序、产品、规格、信件、手册以及协议都要记录在案，并进行分类和储存，公司的任何成员都可以随时使用。
罗宁对于规则和控制的迷恋并不适于每个人。用罗宁的话说，当求职者被要求抄写协议时，一半人调头走向门口。而留下的人员当中，1年之后只有五分之一还在这里。一位在这里干了9个月的员工称，这家公司的结构化环境，比他在部队里接受的基本训练有过之而无不及。他说：“他们整个就是机器人。”
那些留在这里并且收人为六位数的员工，都指出这里有一种令人舒适的工作效率。客户似乎也对其结果表示满意，他们喜欢经过良好而系统培训的员工，这些员工几乎能对所有问题做出回答。
为什么他的体系有效果？这一体系的潜在问题是什么？
第5题
罗宁建立的体系有没有优势？如果有的话。是什么优势？
照章办事
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当今的潮流离严格的规章制度越来越远，弹性与灵活成了一种新的教义。这些说法可能从总体来说是对的，但并不是每个管理者都认同。斯蒂文.罗宁（StephenReuning）尤其是一个突出道例子，他是新泽西一家招聘公司DiedreMoire的领导人。
应聘DiedreMoire公司的新员工必须抄写长达244页的操作规范协议——要用普通书写体书写三遍!该手册包括了公司期望员工所做的每一件事情——从如何向顾客问候，到在午餐时间如何落座，以及在员工办公桌上可以放什么不可以做什么。对新员工来说，养成这些抄写任务至少需要100个小时。完成之后，他们还需要通过一个关于该内容的长达12小时的口试。
罗宁热衷于对每一件事情形成文件。公司与18年前开始运营，时至今日，在他的电脑网略重已储存了长达45000页的资料。该公司员工使用的每一种流程、程序、产品、规格、信件、手册以及协议都要记录在案，并进行分类和储存，公司的任何成员都可以随时使用。
罗宁对于规则和控制的迷恋并不适于每个人。用罗宁的话说，当求职者被要求抄写协议时，一半人调头走向门口。而留下的人员当中，1年之后只有五分之一还在这里。一位在这里干了9个月的员工称，这家公司的结构化环境，比他在部队里接受的基本训练有过之而无不及。他说：“他们整个就是机器人。”
那些留在这里并且收人为六位数的员工，都指出这里有一种令人舒适的工作效率。客户似乎也对其结果表示满意，他们喜欢经过良好而系统培训的员工，这些员工几乎能对所有问题做出回答。
罗宁建立的体系有没有优势？如果有的话。是什么优势？
第7题
照章办事 当今的潮流离严格的规章制度越来越远，弹性与灵活成了一种新的教义。这些说法可能从总体来说是对的，但并不是每个管理者都认同。斯蒂文.罗宁(Stephen：Reuning)尤其是一个突出的例子，他是新泽西一家招聘公司Diedre Moire的领导人。 应聘Diedre Moire公司的新员工必须抄写长达244页的操作规范协议——要用普通书写体书写三遍!该手册包括了公司期望员工所做的每一件事情——从如何向顾客问候，到在午餐时间如何落座，以及在员工办公桌上可以放什么不可以放什么。对新员工来说，完成这些抄写任务至少需要100个小时。完成之后，他们还需要通过一个关于该内容的长达12小时的口试。 罗宁热衷于对每一件事形成文件。公司于18年前开始运营，时至今日，在他的电脑网络中已储存了长达45 000页的资料。该公司员工使用的每一种流程、程序、产品、规格、信件、手册以及协议都记录在案，并进行分类和储存，公司的任何成员都可以随时使用。 罗宁对于规则和控制的迷恋并不适于每个人。用罗宁的话说，当求职者被要求抄写协议时，一半人调头走向门口。而留下的人员当中，1年之后只有五分之一还在这里。一位在这里干了9个月的员工称，这家公司的结构化环境，比他在部队里接受的基本训练有过之而无不及。他说：“他们整个就是机器人。” 那些留在这里并且收入为六位数的员工，都指出这里有一种令人舒适的工作效率。客户似乎也对其结果表示满意，他们喜欢经过良好而系统培训的员工，这些员工几乎能对所有问题做出回答。 [问题]
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罗宁建立的体系有没有优势?如果有的话，是什么优势?
第8题
你认为哪类员工适于在罗宁的体系中工作？
照章办事
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当今的潮流离严格的规章制度越来越远，弹性与灵活成了一种新的教义。这些说法可能从总体来说是对的，但并不是每个管理者都认同。斯蒂文.罗宁（StephenReuning）尤其是一个突出道例子，他是新泽西一家招聘公司DiedreMoire的领导人。
应聘DiedreMoire公司的新员工必须抄写长达244页的操作规范协议——要用普通书写体书写三遍!该手册包括了公司期望员工所做的每一件事情——从如何向顾客问候，到在午餐时间如何落座，以及在员工办公桌上可以放什么不可以做什么。对新员工来说，养成这些抄写任务至少需要100个小时。完成之后，他们还需要通过一个关于该内容的长达12小时的口试。
罗宁热衷于对每一件事情形成文件。公司与18年前开始运营，时至今日，在他的电脑网略重已储存了长达45000页的资料。该公司员工使用的每一种流程、程序、产品、规格、信件、手册以及协议都要记录在案，并进行分类和储存，公司的任何成员都可以随时使用。
罗宁对于规则和控制的迷恋并不适于每个人。用罗宁的话说，当求职者被要求抄写协议时，一半人调头走向门口。而留下的人员当中，1年之后只有五分之一还在这里。一位在这里干了9个月的员工称，这家公司的结构化环境，比他在部队里接受的基本训练有过之而无不及。他说：“他们整个就是机器人。”
那些留在这里并且收人为六位数的员工，都指出这里有一种令人舒适的工作效率。客户似乎也对其结果表示满意，他们喜欢经过良好而系统培训的员工，这些员工几乎能对所有问题做出回答。
你认为哪类员工适于在罗宁的体系中工作？
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