提结算单-物资材料,其他合同支付时,结算类型选择()
A.中间结算
B.挂账结算
C.事中结算
A.中间结算
B.挂账结算
C.事中结算
第1题
甲企业委托乙企业加工,收回后用于连续生产应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下:
(1)甲企业发出材料一批,计划成本为70000元,材料成本差异率为2%。
(2)按合同规定,甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元(不含增值税),以及相应的增值税和消费税。
(3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税进项税额)。
(4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元,该批材料已验收入库。
要求:
(1)计算甲企业应支付的增值税和消费税。
(2)编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录(对于“应交税费,,账户,须列出明细账户,涉及增值税的,还应列出专栏)。
【我提交的答案】:
【参考答案分析】:
(1)应支付的增值税税额=4 600?17%=782(元)应支付的消费税税额-(材料实际成本 加工费)?(1-消费税税率)?消费税税率=(70 000 70 000?2% 4 600)?(1-5%)?5%=4 000(元)(2)有关会计分录如下: 借:委托加工物资 70 000 贷:原材料 70 000借:委托加工物资 1 400 贷:材料成本差异 1 400借:委托加工物资 4 600 应交税费——应交增值税(进项税额) 782 应交税费——应交消费税 4 000 贷:银行存款 9 382借:委托加工物资 600 贷:银行存款 600借:原材料80 000 贷:委托加工物资(70 000 1 400 4 600 600) 76 600 材料成本差异 3 400
应交消费税怎么算的
第2题
请计算A企业应纳营业税额。
第8题
A.留置该工程
B.拍卖该工程
C.与发包人协议将该工程折价
D.请仲裁机构将该工程依法拍卖
E.申请法院将该工程依法拍卖
第9题
A.拍卖该工程
B.留置该工程
C.申请法院将该工程依法拍卖
D.与发包人协议将该工程折价
E.请求仲裁机构将该工程依法拍卖
第10题
A. 拍卖该工程
B. 留置该工程
C. 申请法院将该工程依法拍卖
D. 与发包人协议将该工程折价
E. 请求仲裁机构将该工程依法拍卖
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