题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

关于内部控制缺陷，下列说法不正确的是（）

A．内部控制缺陷.是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。

B．按成因分类:内部控制缺分为设计缺陷和运行缺陷。

C．按影响程度分类:分为重大缺陷.重要缺陷和一般缺陷。

D．重要缺陷也称实质性漏洞.是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。

E．表明内部控制缺陷的迹象尽管能够直接判断缺陷的严重程度.但并不能直接告诉缺陷所处的环节

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第1题

关于内部控制的原则，下列说法中不正确的是（）

A．内部控制应当在全面控制的基础上.关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷

B．内部控制只需决策.执行和监督重要业务事项和高风险领域

C．内部控制应当与企业经营规模.业务范围、竞争状况和风险水平等相适应

D．内部控制应当权衡实施成本与预期效益.以适当的成本实现有效控制

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第2题

下列各项关于内部控制缺陷的说法中：不恰当的有（）

A．重大缺陷应当由董事会予以最终认定

B．内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷

C．重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定

D．重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性.应当引起董事会的重视

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第3题

下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，不正确的是( )。

A.注册会计师可以以书面形式与企业董事会和经理层沟通，也可以以口头形式进行沟通，并记录沟通的结果

B.在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段

C.注册会计师无需对非财务报告内部控制重大缺陷单独发表审计意见

D.注册会计师应提醒企业加以改进

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第4题

下列说法不正确的是( )。

A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

B.对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定

C.不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制

D.内部控制评价包括过程评价和结果评价

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第5题

下列关于控制环境的说法中，不正确的是（）。

A、控制环境是内部控制的基础

B、注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

C、控制环境本身能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

D、令人满意的控制环境并不能绝对防止舞弊，但却有助于降低发生舞弊的风险

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第6题

下列表明企业内部控制存在重大缺陷的说法中，不正确的是( )。

A.利润总额潜在错报≥利润总额的5%

B.已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正

C.直接财产损失 200万元(含)及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响

D.缺乏“三重一大”决策程序

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第7题

下列有关内部控制审计报告说法中，正确的是（）。

A、虽然拟对内部控制的有效性发表了否定意见，在财报审计中，注册会计师仍可对存在重大缺陷的内控采用综合性方案

B、报告年度发生并购，被并购企业的内控未纳入内部控制的审计范围，意味着审计范围受到了限制

C、对内部控制出具了无法表示意见，注册会计师不可能再对重大缺陷详细说明

D、针对存货最佳经济库存管理的内控存在重大缺陷，需要在内部控制审计报告中予以披露

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第8题

在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的说法，不正确的是（）。

A．控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

B．控制得到执行的前提是指某项控制存在

C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行

D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

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第9题

下列各项中，说法不正确的是( )。

A.注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷

B.企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果

C.内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效

D.一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种

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第10题

下列关于内部控制认定程序与整改的说法中，错误的是( )

A对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定

B存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会(审计委员会)、监事会报告

C重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视

D对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告

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