下列各项审计证据中，不属于被审计单位内部证据的有（）

A．原材料采购发票

B．董事会会议记录

C．管理当局声明书

D．领料单

A．审计时发出的积极式函证的回函

B．被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料

C．审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表

D．税务部门对增值税发票的鉴定结论

A、在小型被审计单位中，职责分离程度不高，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大

B、在小型被审计单位中，可能无法获得以文件形式存在的有关开展环境要素的审计证据

C、在小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通

D、在小型被审计单位中，一般存在正式的风险评估过程

被审计单位下列控制活动中，不属于经营业绩评价方面的是（ ）。A.将内部证据与外部信息来源相比较，评价职能部门分支机构或项目活动的业绩B.定期与客户对账并就发现的差异进行调查C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

A.被审计单位属于小规模企业

B.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷

C.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

D.注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行

被审计单位下列控制活动中，不属于经营业绩评价方面的是( )。

A.将内部证据与外部信息来源相比较，评价职能部门分支机构或项目活动的业绩

B.定期与客户对账并就发现的差异进行调查

C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价

D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

• 1. 在审计计划阶段，注册会计师王某正在考虑制订审计重要性水平，如果被审计单位属于劳动密集型企业时，审计人员可以选用的会计报表层次的重要性水平的判断基础是(　　)

  (7.0 分)

• aA．资产总额

• bB．净资产

• cC．营业收入

• dD．职工人数

• 2. 审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与 ( )

  (7.0 分)

• aA.审计目标

• bB．审计范围

• cC.会计报表

• dD.客观事实

• 3. 按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无论缺陷的性质强弱、程度高低，均应当（ ）

  (7.0 分)

• aA．向管理当局报告

• bB．向相关人员提出

• cC．记录于工作底稿

• dD．向事务所汇报

• 4. 下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（ ）。

  (7.0 分)

• aA．流动负债是否有所隐瞒

• bB．固定资产的预计使用年限是否适当

• cC．明细账合计数是否与总账相符

• dD．已贴现的票据是否在附注中单独列示

• 5. 我国审计正式命名的标志是（ ）审计院的建立。

  (7.0 分)

• aA.秦朝

• bB.宋朝

• cC.汉朝

• dD.唐朝

• 6. 审计证据必须用来证明被审计事项，这体现了审计证据的 ( ) 特征

  (7.0 分)

• aA.相关性

• bB．充分性

• cC．可靠性

• dD．有用性

• 7. L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。关某所实施的以下各项程序中，（ ）属于交易的实质性测试。

  (7.0 分)

• aA．检查内部控制生成的文件与记录

• bB．询问并观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况

• cC．向债权人发出应付账款询证函

• dD．追查销售发票至销售明细账

• 8. 下列提法中，表述正确的是（ ）

  (7.0 分)

• aA.政府审计是独立性最强的一种审计

• bB.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的

• cC.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

• dD.内部审计是注册会计师审计的基础

• 9. 郑州光明工业总公司的内部控制制度中规定，保管某些财产物资的职务和对于这该项财产物资进行清查的职务分别由不同人员担任，这种内部控制程序属于（ ）

  (7.0 分)

• aA．资产接触控制

• bB．职责划分控制

• cC．独立稽查控制

• dD．交易授权控制

• 10. 下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（ ）

  (7.0 分)

• aA．审计范围

• bB．审计收费

• cC．审计计划

• dD．审计责任

二 判断题

• 1. 存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。

  (6.0 分)

• a错

• b对

• 2. 在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师无须考虑被审计单位具体情况。

  (6.0 分)

• a错

• b对

• 3. 实施实地检查审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。

  (6.0 分)

• a错

• b对

• 4. 在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，因此注册会计师无须推断总体误差率。

  (6.0 分)

• a错

• b对

• 5. 在审计过程中，对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。

  (6.0 分)

• a错

• b对

下列关于审计证据的说法中，不正确的是（ ）。

A.审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息，两者缺一不可

B.被审计单位的会议记录、内部控制手册属于审计证据中的其他信息

C.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关

D.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，注册会计师应该直接从中挑选一个作为恰当的审计证据

以下关于审计证据的说法中不正确的是()

A.外部证据比内部证据可靠

B.口头证据不如实物证据可靠

C.监控设备记录的会议讨论情况属于言词证据

D.审计人员在被审计单位取得的证据称为内部证据

A.被审计单位属于小规模企业

B.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷

C.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

D.注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行