审计的主要对象是管理层合规经营的情况（）

在现代企业理论的发展过程中，公司治理是指()。

A、合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略

B、会计师事务所接受委托，对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计

C、由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程

D、企业所有权和经营权分离的情况下，界定企业各相关利益集团与所有者之间关系的组织方式、控制机制、利益分配的所有机构与制度安排

A、合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律

B、合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计

C、经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量

D、经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动

为加强对保险公司董事及高管的监督管理、 促进保险公司建立健全风险防范机制， 规范相关审计工作，保险公司应按规定对特定人员实施审计。 审计的内容主要包括审计对象在特定期间及职权范围内对经营成果的真实性、 经营行为的合规性和内部控制有效性等事项所承担的责任。 保险公司董事及高级管理人员审计对象包括( )： ①董事长及其他执行董事; ②总公司管理层成员; ③省级分公司总经理、 副总经理、 总经理助理; ④分公司或中心支公司总经理。

A. ①②③④

B. ①②

C. ①②③

D. ①③④

案例分析题二(本题13分)

2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》 (以下简称基本规范)，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2008年6月，A公司(上市公司)召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜．会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项原则，抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会批准后执行．2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案，其要点如下：

(1)明确控制目标。本公司实施内部控制的目标，是保证经营管理合法合规、资产全完整、财务报告真实可靠、确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见．

(2)优化内部环境。严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行、监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任委员会主任；同时，成立本公司内部控制领导小组，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养—支能力过硬的职工队伍．

(3)开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息。结合本公司实际情况，及时进行风险评估．考虑到外部风险的复杂性和多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别和分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。

(4)严格控制活动．综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内．同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。

(5)加强信息沟通．建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用，只要将单一的会计电算化向全面ERP管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。

(6)强化内部监督.研究制定内部控制监督制度，规范内部监督的程序、方法和要求．突出内部监督重点，主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入滥督范围。增强监督检查的针对性，把开展专项监督摆在首要位置。重点监督内部控制的运行缺陷，提高内部控制的执行力。为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持和咨询服务，并聘请该事务所开展内部控制审计．

要求；

从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由．

A、内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规

B、内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计

C、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的

D、注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见，包括非财务报告内部控制

注册会计师对财务报表实施审计的目标是对( )发表审计意见。

A.被审计单位是否存在违反法律法规行为

B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制

C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

D.财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策

下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是（ ）。A.违反法规行为，是被审计单位有意或无意地违背适用的财务报告编制基础的行为B.保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任C.违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为D.注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任

下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是( )。

A.违反法规行为，是被审计单位有意或无意地违背适用的财务报告编制基础的行为

B.保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任

C.违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为，

D.注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任

A．违反法规行为.是被审计单位有意或无意地违反会计准则和相关会计制度的法律法规的行为

B．保证经营活动符合法律法规的规定.防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任

C．违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小.注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为

D．注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆.更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任

下列有关对舞弊和法律法规的考虑的说法中，正确的有（ ）。

A.被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响

B.保证经营活动符合法律法规的规定．防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任

C.违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为

D.注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任