下列纳税人提供的服务中，增值税税率为10%的是（）

下列纳税人提供的服务中，增值税税率为10%的是( )。

交通运输服务

B.建筑服务

C.不动产租赁服务

D.生活服务

E.基础电信服务

下列纳税人提供的服务中，增值税税率为10%的是( )。

A、交通运输服务

B、建筑服务

C、不动产租赁服务

D、生活服务

B、基础电信服务

案例二:乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 010。2013年度发生的部分经济业务如下：

1.2月6日，接受A公司投入的原材料，投资合同约定的价值为30万元(不含增值税)，增值税专用发票上注明的增值税税额为5.1万元，该项投资在乙公司注册资本中所占的份额为10万元。

2.6月3日，从二级市场购人面值总额为2500万元、票面利率为4%的公司债券，将其划分为交易性金融资产，支付的价款为2800万元(其中包含已到付息期但尚未支取的利息100万元)，另支付交易费用3万元。

3.9月30日，从银行提取现金2万元以备日常开支，通过银行转账支付工资8万元。

4. 12月31日，“应收账款”科目的借方余额为65万元，公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账计提比率为5%，年初“坏账准备”科目有贷方余额3万元，当年未发生与坏账有关的业务。

5. 2013年年初未分配利润为1000万元，当年实现净利润4000万元，年末按10%的比例提取法定盈余公积，按5%的比例提取任意盈余公积。

要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

2月6日接受A公司投资，投入原材料的人账价值为：

A.10万元

B.15.1万元

C.30万元

D.35.1万元

根据下列内容，回答题。

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）1日，与乙公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生劳务成本140万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。

（2）5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2／10，1／20，N／30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。

（3）10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务，不考虑相关税费，该专利本月应计提摊销15万元。

（4）15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月份销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为34万元，实际成本为180万元，贷款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。

（5）25日，因本月完成政府下达技能培训任务，收到财务补助资金10万元存入银行。

根据资料（1），下列各项中，关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是（ ）。 查看材料

A.结转提供劳务成本140万元

B.确认提供劳务收入220万元

C.确认提供劳务收入210万元

D.结转提供劳务成本154万元

A有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% ，商品销售价格、库存商品、原材料售价中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2016年12月，A有限责任公司发生的主要交易或事项摘录如下： （1）1日，与B公司签订为期6个月的劳务合同，合同不含增值税总价款为2 700万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本500万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本1 000万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，A公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务完工进度。 (2) 5日，经A公司管理层研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为180万元，市场销售价格为300万元。 (3) 8日，向C公司转让一项专利的使用权，一次性收取不含增值税使用费300万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销150万元。 (4) 10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的不含增值税销售价格为400万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为300万元。 (5) 20日，A公司收到违约罚款100万元存入银行。 (6) 本月共计发生管理费用434万元，财务费用50万元，营业外支出50万元。 根据业务（3) --(5)资料，下列各项中，有关甲公司经济业务的会计分录编制正确的是（ ）

A、12月8日，向C公司转让专利使用权并收取使用费： 借：银行存款 3 180 000 贷：其他业务收入 3 000 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 180 000

B、12月份对专利权进行摊销： 借：其他业务成本1 500 000 贷：累计摊销 1 500 000

C、12月10日，销售材料并收妥款项时: 借：银行存款 4 680 000 贷：其他业务收入 4 000 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 680 000

D、12月20日，收到财政补助款时： 借：银行存款 1 000 000 贷：其他业务收入 1 000 000

A有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% ，商品销售价格、库存商品、原材料售价中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2016年12月，A有限责任公司发生的主要交易或事项摘录如下： （1）1日，与B公司签订为期6个月的劳务合同，合同不含增值税总价款为2 700万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本500万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本1 000万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，A公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务完工进度。 (2) 5日，经A公司管理层研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为180万元，市场销售价格为300万元。 (3) 8日，向C公司转让一项专利的使用权，一次性收取不含增值税使用费300万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销150万元。 (4) 10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的不含增值税销售价格为400万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为300万元。 (5) 20日，A公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金100万元存入银行。 (6) 本月共计发生管理费用434万元，财务费用50万元，营业外支出50万元。 根据业务（3) --(5)资料，下列各项中，有关甲公司经济业务的会计分录编制正确的是（ ）

A、12月8日，向C公司转让专利使用权并收取使用费： 借：银行存款 3 180 000 贷：其他业务收入 3 000 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 180 000

B、12月份对专利权进行摊销： 借：其他业务成本1 500 000 贷：累计摊销 1 500 000

C、12月10日，销售材料并收妥款项时: 借：银行存款 4 680 000 贷：其他业务收入 4 000 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 680 000

D、12月20日，收到财政补助款时： 借：银行存款 1 000 000 贷：其他业务收入 1 000 000

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，发生的经济业务如下：（1）某企业经批准于2011年3月31日发行每张面值100元、票面利率为8%（实际利率与票面利率一致）、期限为5年的债券20000张，该债券为一次还本付息债券，每年12月31日计提利息，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某仓库建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目从2010年12月31日开始动工，将于2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。建造过程中还发生以下业务：①仓库建设领用自产产品一批，成本为200万元，由于市场销售状况不好，目前市场售价也为200万元，增值税税率为17%。②用上述债券取得的款项购入工程物资一批，购买价为200万元，增值税为34万元，工程项目全部领用，余款企业用银行存款支付。③仓库建造过程中发生的在建工程人员工资总额180万元，尚未支付。④企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计150万元。⑤2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。（2）该仓库投入使用后，企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为10万元。（3）2013年6月末，由于企业经营不善，需要一批资金周转，决定将此项资产处置，取得价款500万元，价款已经收到并存入银行，以银行存款支付清理费用6万元。假定不考虑相关税费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，会计处理正确的是（）。

A. 2011年12月31日应计提债券利息12万元

B. 2011年12月31日固定资产入账价值为810万元

C. 2011年12月31日固定资产入账价值为798万元

D. 2011年12月31日固定资产入账价值为776万元

H公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年3月份发生下列销售业务：（1）3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，成本50元。为了鼓励多购商品，H公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出，货款已收存银行。（2）5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为10200元，商品实际成本40000元，已计提跌价准备5000元。H公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。（3）13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（4）15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税额为15300元。货款尚未收到。（5）20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求H公司在价格上给予8%的销售折让。H公司经查明后，同意给予折让，开具增值税专用发票（红字）。（6）25日，因部分商品的规格与合同不符，A公司退回所购商品200件。当日H公司按规定向A公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许抵减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，通过银行转账支付了退货款。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题：根据业务（1）下列说法正确的是（）。

A. 对于商业折扣应该按照扣除商业折扣后的金额确认收入

B. 商业折扣应该按照折扣额计入财务费用

C. H公司在发生商业折扣后实际收到的银行存款金额应该为84240元

D. 发生商业折扣后，结转成本时需要按折扣比例冲减成本

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，消费税税率为10%。本月发生下列经济业务：

(1)本月购进A原材料100吨，货款为100万元，增值税额为17万元;发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3万元;验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。

(2)发出本月购进的A原材料，委托乙公司加工成产品。A材料属于消费税应税物资(非金银首饰)，该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税1.53万元，另支付运杂费2万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲公司收回的委托加工物资入账价值为()

A、117万元

B、119万元

C、130.7万元

D、132万元

甲企业为工业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，下列业务中除特别注明外，商品销售价格均为不含增值税价格。2003年度甲企业发生如下交易或业务：

(1) 2003年5月2日，向乙企业销售商品一批，开具给乙企业的增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。由于甲企业的资金周转比较困难，为了尽快回笼资金，甲企业决定实行给予现金折扣的销售政策，经与乙企业协商，准备给予乙企业现金折扣的条件是：1.5/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)，该批商品的实际销售成本为180万元。5月11日，收到乙企业交来的货款并如数存入银行。

(2) 2003年7月4日，由于甲企业的现金流量不足，为融资需要，与丙企业达成一项售后回购协议，协议规定，甲企业出售一批商品给丙企业，销售价格100万元，商品销售成本80万元，甲企业在1年后将该批商品以120万元的价格购回，该批商品已经售出，并于当日收到货款存入银行。

(3) 2003年9月14日，采用分期收款方式销售给丁企业商品一批，协议规定的销售价值为1000万元，分5年等额收取。协议还规定，如果在销货日结清全部款项，则销售价格为900万元。已知该批商品的销售成本为800万元。

(4) 8月10日收到戊企业退回的商品20件，该商品系本年4月销售的商品，当初该商品销售单价为1500元，单位销售成本为1200元，销售收入的30000元已经入账，且价款已经收存银行。甲公司经查明原因后同意退货，开具了红字增值税专用发票并用银行存款支付了退还的价款，甲公司已收到退回的货物。

[要求] 编制甲企业2003年度发生的上述经济业务的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示。)