各行社财会部门要将对账管理纳入会计工作重点考核内容,按月统计基层行社对账率,将对账率纳入对会计主管的绩效考核内容。对账率=()
A.本期收到有效对账户数/本期所有账户户数
B.本期发出对账户数/本期所有账户户数
C.本期收到有效对账户数/本期应对账的户数
D.本期发出对账户数/本期应对账的户数
A.本期收到有效对账户数/本期所有账户户数
B.本期发出对账户数/本期所有账户户数
C.本期收到有效对账户数/本期应对账的户数
D.本期发出对账户数/本期应对账的户数
第2题
A. 是否依法设置会计账簿
B. 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
C. 会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定
D. 从事会计工作的人员是否具备从业资格
第3题
A.统计表
B.案卷清册
C.销毁清册
D.分类目录
第5题
经查,许亮等人的主要作案手段和有关情形如下:
2005年,许亮被任命为B公司经理,赵强担任B公司副经理,张志刚任会计兼出纳。当时,A公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑,授予B公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。由于尚未建立销售网络计算机控制系统,对各销售分公司的销售情况,A公司每月手工统计汇总一次,并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴A公司账户,确认销售收入。许亮等人利用A公司授予的销售定价权,采用高价销售低价向乓公司汇总报账的手法截留销货款形成“小金库”,并利用销售货款上缴的时间差,挪用销售贷款由赵强负责炒股,非法所得也流入“小金库”。然后,由会计兼出纳的张志刚将“小金库”款项源源不断地汇往境外许亮等人控制的账户。
2006年,许亮调任A公司财会部经理,赵强接任B公司经理,张志刚副经理仍兼任会计和出纳工作。此后的几年间,许亮、赵强、张志刚三人继续采用上述手法大肆作案,直到2008年4月A公司检查组进驻。
案发后,A公司对此案高度重视,针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题,A公司董事会作出以下决定:
第一,建立健全公司的内部控制制度,由总经理组织制定与实施,今后如果内部控制方面再出现问题,应由总经理承担全部责任。
第二,加强对外投资的控制,收回各分公司的对外投资权,公司所有的投资均由A公司董事长审批。
第三,加强财务管理,会计和出纳人员分设,出纳人员不得兼任账目登记工作,A公司的银行预留印鉴等一律由总会计师统一保管。
第四,加强销售与收款的控制,所有的销售业务(包括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等)均由A公司销售部统一负责,各销售分公司仅负责市场宣传推广、协助收取货款。
第五,加强计算机系统建设和内部审计工作,实现销售网点计算机控制,由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资料进行审计。
要求:
(1)针对A公司发生的案件,分析其内部控制方面的缺陷,并说明理由。
(2)从内部控制角度,指出A公司董事会所作决定的不当之处,并说明理由。
第8题
A.年度财务会计报告的会计期间是1月1日起至12月31 日止
B.《会计法》关于会计年度的规定,仅适用于内资企业
C.年度结账日为公历12月31日
D.年度结账目为公历次年3月31 日
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