待处理出纳短款科目下设账户应及时查明原因，在个月内经审批后结转至待处理财产损溢科目（）

A. 2个月

B. 3个月

C. 6个月

D. 9个月

A. 发生现金类自助设备长短款未查明原因前，按长短款金额记入库存现金和待处理流动资产损溢科目。

B. 属于信用社自身承担损失的短款，营业机构应向县级法人机构提交申请，经批准后记入出纳短款及结算赔款支出，挂账时间不得超过3个月

C. 应由现金类自助设备供应商赔偿但信用社未能收到的短款，挂账时间不得超过6个月。

D. 以上答案均正确

2016年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为( )元。

A.300

B.180

C.120

D.0

A. 1个月

B. 3个月

C. 6个月

D. 1年

某信用社2005年1月2日出纳非责任性短款2000元，会计报告主任批准后进行了账务处理；2005年3月10日经查属实后追回多付给客户的300元；2006年5月11日会计按报批权限批准后将余款进行了账务处理。

A. 1

B. 3

C. 6

D. 12

（1）4月2日，出纳员开出现金支票3000元，补充库存现金。

（2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。

（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。

（4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。

（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40000元。

（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。

（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30000元，增值税额5100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。

要求：根据上述业务编制会计分录。

华兴家具有限公司2020年2月10日，在对现金进行清查时，发现短缺60元。经查明原因，应由出纳员赔偿40元，其余20元经批准作为管理费用。2.2月11日，收到出纳的赔偿款。

目的：练习企业库存现金核算业务

  资料：甲公司某年7月份发生部分经济业务如下：

  (1)7月3日，厂部购买办公用品680元，用转账支票支付。

  (2)7月5日，总经理张明出差借支差旅费1500元，以现金支付。

  (3)7月9日，开现金支票，由银行提取现金2000元。

  (4)7月15日，供应部门李志报销差旅费480元，以现金支付(供应部门采用定额备用金制度)。

  (5)7月17日，办公室张明出差回来报销差旅费1380元，余款交回现金。

  (6)7月23日，用现金支付职工王光等生活困难补助1200元。

  (7)7月24日，清查库存现金，发现现金短款300元。

  (8)7月25日，经查明24日短缺的现金应由出纳员赔偿100元，其余200元无法查明原因。

  (9)7月26日，清查库存现金，发现现金长款500元。

  (10)7月26日，销售A产品一批，售价600元，增值税102元，共收取现金702元。

  (11)7月26日，将现金800元存入银行。

  (12)7月27日，经查明26日的现金长款，应支付张三100元，其余400元无法查明原因。

  (13)7月30日，由银行提取现金89700元，准备发放职工工资。

  (14)7月30日，用现金89700元发放职工工资。

  要求：根据上述经济业务编制会计分录。

A注册会计师负责对甲公司2013年12月31日的财务报表进行审计，部分与货币资金相关的主要业务流程与控制内容摘录如下：

资料1：A注册会计师采用询问、分析程序、观察和检查等方法，了解并记录了甲公司货币资金循环的主要业务流程和控制活动。

资料2：根据相关员工的岗位职责说明，甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统中设置了相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。

资料3：现金管理情况如下。

（1）出纳员每天对库存现金盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出和结存余额，并且与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管定期检查现金日报表。

（2）每月末，会计主管指定出纳员以外的人员盘点现金，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未做报销的原始凭证，在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表，如果与现金日记账余额存在差异，需要查明原因并报财务经理批准后进行账务处理。

资料4：银行账户管理情况。

（1）甲公司的银行账户的开立、变更或注销需要经过财务经理审核，报总经理批准。

（2）编制银行存款余额调节表，每月末，会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。

要求：

（1）针对资料1，注册会计师了解内部控制程序是否恰当?并且简述理由。

（2）针对资料2，甲公司对计算机信息系统的设置或者访问是否需要改进授权控制?并且简述理由。

（3）针对资料3，现金管理中是否存在内部控制设计的缺陷?简述理由并且指正。

（4）针对资料4，银行账户管理中是否存在内部控制设计的缺陷?简述理由并且指正。