某用户的400业务开通后，在目的地号码启用前，需要相应业务管理员（）

某企业当期主营业务收入400万元，主营业务成本260万元，其他业务收入60万元，其他业务成本40万元，营业税金及附加20万元，销售费用20万元，管理费用40万元，财务费用10万元，营业外支出15万元。假设不考虑其他因素，则该企业当期营业利润是（ ）万元。

A.60

B.70

C.55

D.140

A. A类

B. B类

C. C类

D. D类

E. E类

某国有工业企业,纳税年度生产经营情况如下:主营业务收入4600万元,其他业务收入400万元；主营业务成本3800万元,应缴纳增值税61万元,营业税14万元,城市维护建设税和教育费附加6万元；销售费用120万元,财务费用28万元,管理费用232万元,其中业务招待费30万元；营业外支出100万元,其中向主管部门捐款70万元,通过当地民政部门向灾区捐款20万元,向技术监督部门缴纳罚款10万元；从联营外商企业分回税后利润17万元,联营企业适用15%的所得税税率；本年已预缴所得税160万元；该企业适用25%的企业所得税税率。该企业对纳税年度应纳所得税进行了如下计算,并编制了纳税申报表:

应纳税所得额=4600+400-3800-14-6-120-28-232-100+17=717(万元)

应纳所得税额=717×25%=179.25(万元)

应补缴所得税=179.25-160=19.25(万元)

要求:根据我国企业所得税法的规定,回答下列问题。

(1)该企业计算应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整?

(2)调整计算该企业应缴纳的所得税税额,汇算清缴应缴或退回的税款。

根据以下资料，回答题：某公司会计人员于2013年6月底进行结账。在结账前，主营业务收入、其他业务收入、营业外收入的金额分别为600万元、200万元和50万元；主营业务成本、其他业务支出、营业外支出的金额分别为400万元、150万元和90万元；管理费用、销售费用、财务费用的金额分别为100万元、60万元和一30万元；投资收益和公允价值变动收益的金额分别为80万元和10万元；营业税金及附加、所得税的金额分别为60万元和30万元。

下列关于月底结转各项收入的会计分录，正确的有（ ）。

A.借：主营业务收入 贷：本年利润

B.借：其他业务收入 贷：本年利润

C.借：营业外收入 贷：本年利润

D.借：主营业务收入 贷：应收账款

  [目的]练习资金筹集、供应过程、生产过程的核算。

  [资料]某企业本期发生以下经济业务：

  1．企业收到投资人投入资金200000元，款项已存入银行。

  2．企业收到投资人投入材料400000元。

  3．企业收到投资人投入的不需要安装的设备一台，该设备原值为70000元，评估确认作价为45000元。

  4．企业从银行借入流动资金借款50000元，期限半年，年利率为6%，款项已存入银行。

  5．从M公司购进甲材料5吨，单价1200元，该公司代垫运费300元，材料已到，尚未验收入库，材料价款及代垫运费暂欠。

  6．以现金支付甲材料检验费47元。

  7．开出转账支票支付前欠M公司货款。

  8．以银行存款5000元预付供应单位乙材料购料款。

  9．购进甲材料8吨，单价1200元，供货单位代垫运费400元，材料未到，开出本单位承兑的商业汇票一张抵付。

  10．从供应单位购进乙材料5吨，单价1000元，以原预付款抵付。

  11．根据仓库领料单汇总，本月上旬材料耗用甲材料26000元，其中，A产品生产耗用25600元，厂部管理部门耗用400元；乙材料9000元．其中，B产品生产耗用7820元，车间耗用1180元。

  12．分配本月工资，其中，A产品工人工资30000元，B产品工人工资15000元，厂部管理人员工资12000元，车间管理人员工资7000元。

  13．按工资总额14%计提职工福利费。

  14．从银行提取现金66000元，发放职工工资63500元。

  15．职工报销医疗费65元，以现金付讫。

  16．以现金支付业务招待费200元。

  [要求]根据以上资料，编制会计分录。

已知某施工企业主营业务收入为1000万元，主营业务成本和主营业务税金及附加为100万元，其他业务收入为200万元，其他业务支出为100万元，管理费用和财务费用为100万元，投资收益、补贴收入和营业外收入为100万元，营业外支出为100万元，所得税为100万元，则企业其他业务利润为( )万元。

A．100

B．200

C．300

D．400

某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：

  产品销售收入560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；营业外收入10万元，营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。

  要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。

市区某房地产企业，主要从事房地产的开发业务，z013年相关业务如下：

(1)2013年1月以700万元购买郊区的一块25000平方米土地进行房地产开发。

(2)取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元，前期工程费400万元。

(3)这块土地被用来开发普通标准住宅楼和写字楼，住宅楼占地10000平方米，其余土地开发写字楼。

(4)为开发房地产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。

(5)住宅楼建造成本为240万元，同时住宅楼支付借款利息50万元。写字楼的建造成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。

(6)住宅楼开发完成后全部销售一空，销售合同上注明的销售收入为1500万元，写字楼当年采用直接收款方式销售了50％，取得销售收入5000万元，已经销售部分全部签订了销售合同。写字楼未销售部分转做企业自用。

(7)企业当年发生管理费用(不含相关税金)400万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。

(8)计入相关成本和费用的工资及三项经费：当年实际发生合理工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费分别为16万元、15万元、115万元。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。

(9)企业通过政府部门向贫困地区捐赠150万元，由于环保问题被环保部门罚款20 万元。当地省政府规定计算土地增值税时开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税(不考虑业务(1)的印花税)、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加(不含地方教育附加)。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额，需写出计算步骤。

(1)计算企业当年应缴纳的印花税。

(2)计算企业当年应缴纳的土地增值税。

(3)计算企业应缴纳的企业所得税，要求使用间接法计算。

某国有工业企业，纳税年度生产经营隋况如下：主营业务收入4600万元，其他业务收入400万元；主营业务成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元；销售费用120万元，财务费用28万元，管理费用232万元，其中业务招待费30万元；营业外支出100万元，其中向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向灾区捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元；从联营外商企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率；本年已预缴所得税160万元；该企业适用25%的企业所得税税率。该企业对纳税年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：

  应纳税所得额=4600+400-3800-14-6-120-28-232-100+17=717(万元)

  应纳所得税额=717×25%=179.25(万元)

  应补缴所得税=179.25-160=19.25(万元)

  要求：根据我国企业所得税法的规定，回答下列问题。

某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：

  产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；营业外收入10万元，营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。

  要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。