送外培训费用申报需写明培训费用，其他费用由财务资产分部是情况报销（）

A．人力资源分部

B．各车间（中心）

C．财务资产分部

D．申请送外的部门

A．3

B．5

C．8

D．10

A．3000,5000

B．3000,8000

C．8000,5000

D．8000,8000

A.经批准的送外培训费

B.员工业余文化教育、读书活动所需费用

C.外聘教师的津贴

D.教学设备维修

税务代理人员在对某内资企业报送的2005年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报2005年销售收入8000万元，销售折扣和折让400万元，账簿资料反映其他业务收入600万元，利润总额1000万元，除以下项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。

（1）“应收账款”年初余额3200万元，年末余额4500万元，“应收票据”年初余额200万元，年末余额150万元，“坏账准备”年初余额90万元，年末余额200万元，2005年发生坏账10万元（已经税务机关审核确认），收回2004年前已冲销的坏账损失20万元。

（2）“销售费用——广告费”280万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为2％。2004年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元。

（3）“管理费用——业务招待费”105万元，2004年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。（4）“应付工资”本年贷方发生额合计560万元，该企业全部职工510人，其中企业福利人员10人，全年提取工资12万元并全额发放。该省规定的计税工资扣除标准为每月人均800元。

（5）企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“其他应付款——应付工会经费”账户无借方发生额。

根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答以下相关问题：

（1）对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额（ ）万元。 A、23.25 B、100 C、176.75 D、103.5

（2）对该企业的广告费应调整应纳税所得额（ ）万元。 A、 12 B、 38 C、 78 D、 108

（3）对该企业的业务招待费应调整应纳税所得额（ ）万元。 A、75.4 B、76.2 C、77.4 D、79.2

（4）对该企业的工资支出应调整应纳税所得额（ ）万元。 A、 68 B、 58 C、 70.4 D、 60.4

（5）对该企业的职工福利费应调整应纳税所得额（ ）万元。 A、78.4 B、11.2 C、9.86 D、0

（6）该企业2005年度应纳企业所得税额（ ）万元。 A、428.70 B、432.40 C、441.90 D、455.57

属于企业内部管理和外部审计需要编制和报送附表的有( )。

A.制造费用明细表

B.财务费用明细表

C.主要产品单位成本表

D.股东权益增减变动表

E.应付账款明细表

税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报2006年销售收入8000万元，销售折扣和折让400万元，账簿资料反映其他业务收入600万元，利润总额1000万元，除下列项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。

(1) “应收账款”年初余额3200万元，年末余额4500万元，“应收票据”年初余额 200万元，年末余额150万元，“坏账准备”年初余额90万元，年末余额200万元， 2005年发生坏账10万元(已经税务机关审核确认)，收回2004年前已冲销的坏账损失 20万元。

(2) “销售费用——广告费”280万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为2%。 2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元，本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元。

(3) “管理费用——业务招待费”105万元，2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。

(4) “应付工资”年初贷方余额40万元，本年贷方发生额合计1040万元，借方发生额合计1030万元，年末贷方余额50万元。该企业全部职工510人，其中企业福利人员10人，全年提取工资12万元并全额发放。

(5) 企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“应付福利费”和“其他应付款——应付工会经费”账户均无借方发生额。

根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额( )万元。

A．23.25

B．100

C．176.75

D．103.5

税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报2006年销售收入8000万元，销售折扣和折让400万元，账簿资料反映其他业务收入600万元，利润总额1000万元，除下列项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。

(1)“应收账款”年初余额3200万元，年末余额4500万元，“应收票据”年初余额 200万元，年末余额150万元，“坏账准备”年初余额90万元，年末余额200万元， 2005年发生坏账10万元(已经税务机关审核确认)，收回2004年前已冲销的坏账损失 20万元。

(2)“销售费用——广告费”280万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为2%。 2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元，本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元。

(3)“管理费用——业务招待费”105万元，2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。

(4)“应付工资”年初贷方余额40万元，本年贷方发生额合计1040万元，借方发生额合计1030万元，年末贷方余额50万元。该企业全部职工510人，其中企业福利人员10人，全年提取工资12万元并全额发放。

(5)企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“应付福利费”和“其他应付款——应付工会经费”账户均无借方发生额。

根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额( )万元。

A．23.25

B．100

C．176.75

D．103.5

属于企业内部管理和外部审计需要编制和报送附表的有（ ）。

A.制造费用明细表

B.财务费用明细表

C.主要产品单位成本表

D.股东权益增减变动表

E.应付账款明细表