项目审计系统操作，如果遇到送审部门、二级单位和一级单位没有配置的情况，系统会提示“请先维护工厂及实施部门映射关系！”，此时需提请各单位审计部系统管理员对工厂及实施部门映射关系进行维护（）

ABC会计师事务所的甲注册会计师作为审计项目合伙人，在审计以下单位2011年度财务报表时分别遇到以下情况： (1)A公司于2010年5月为1公司1年期银行借款1 000万元提供担保，因1公司不能及时偿还，银行于2011年11月向法院提起诉讼，要求A公司承担连带清偿责任。2011年12月31 日，A公司在咨询律师后，根据1公司的财务状况，计提了500万元的预计负债。对上述预计负债，A公司已在财务报表附注中进行了适当披露。截至审计工作完成日，法院未对该项诉讼作出判决。 (2)B公司在2011年度向其控股股东M公司以市场价格销售产品5 000万元，以成本加成 价格(．公允价格)购入原材料3 000万元，上述销售和采购分别占B公司当年销货、购货的比例为30%和40%，B公司已在财务报表附注中进行了适当披露。 (3)C公司应在2011年6月确认的一项销售费用200万元没有进行确认。C公司在编制2011年度财务报表时，未对此项会计差错进行任何处理。C公司2011年度利润总额为180 万元。 (4)D公司于2011年年末更换了大股东，并成立了新的董事会，继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2011年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2011年度已审计财务报表和提供的管理层声明书。 要求：假定上述情况对各被审计单位2011年度财务报表的影响都是重要的(各个事项相互独立)，且对于各事项被审计单位均拒绝接受甲注册会计师提出的审计处理建议(如有)。在不考虑其他因素影响的前提下，请分别针对上述4种情况，判断甲注册会计师应对2011年度财务报表发表何种意见类型，并简要说明理由。

案例分析题六（本题10分）甲单位为一家省级行政单位，按省财政厅要求执行中央级行政单位部门预算管理、政府采购等有关规定。2015年3月，甲单位内部审计部门对该单位2014年度财政项目预算管理情况进行审计，重点关注了以下事项：

（1）“架空线路改造”项目经费预算160万元，项目资金于2014年3月全额下达至甲单位零余额账户。该项目于2014年10月执行完毕通过验收，并按合同完成结算，形成财政项目支出结余资金3万元。2014年12月，甲单位直接将项目结余资金全部用于“架空线路改造”项目管理人员培训支出。

（2）“职工食堂改造”项目经费预算560万元，财政直接支付额度通知于2014年4月下达至甲单位。该项目在食堂管理部门和工程管理部门对改造方案存有较大争议的情况下完成编报，且在项目排序时甲单位未进行严格审核即优先予以安排。项目资金到位后，因改造设计方案存有缺陷，项目难以实施，预算一直没有执行。

（3）“业务楼配套设备购置”项目经费预算270万元，项目资金于2014年3月全额下达至甲单位零余额账户。该项目计划采购2台大型设备（未纳入集中采购目录范围，但达到政府采购限额标准）。在项目执行过程中，因设备安装场所和用途发生调整，设备购置数量和技术参数出现了较大变更，由此节约设备购置资金15万元。2014年6月，甲单位直接同中标供应商签订了255万元的设备购置合同，并完成了设备安装、验收与付款工作。

（4）“行政办公楼设备购置”项目经费预算530万元，按财政要求纳入预算绩效管理。该项目在2014年11月执行完毕并通过验收。2014年12月，依据项目支出预算绩效管理有关规定，甲单位组织专家对该项目支出进行绩效评价，形成绩效评价报告。报告的内容包括：项目基本概况，绩效评价的组织实施情况；绩效评价指标体系、评价标准和评价方法；绩效目标的实现程度；存在问题及原因分析；评价结论及建议；其他需要说明的问题。甲单位已将该项目支出绩效评价报告存档。

（5）“智能管理信息系统建设”项目经费预算180万元，项目资金于2014年5月全额下达至甲单位零余额账户。经公开招标，甲单位于2014年7月同中标的X公司签订软件开发合同。合同约定：合同签订日支付首笔款72万元，余款108万元待软件开发完成验收合格后支付。因X公司负责该软件开发的关键技术岗位人员变动，软件开发工作一直处于停滞状态。甲单位为加快预算执行进度，于2014年12月23日将项目剩余资金108万元一次性支付给X公司。

假定不考虑其他因素。

要求：

根据国家部门预算管理、政府采购、财政支出绩效评价等有关规定，逐项指出事项（1）至（5）是否存在不当之处；对存在不当之处，分别说明理由。

在行政事业单位没有设立专门的预算编制和控制组织的情况下，这一控制职能由审计部门行使。( )

下列存货项目中，所有权不属于被审计单位的有：

A．其他单位委托代销的商品

B．为其他单位代管的原材料

C．已办理了销售手续，客户尚未提货，暂存在仓库的产成品

D．一年内没有领用的原材料

E．陈旧过时的产成品

审计部门的审计，只是对相关单位的财政资金使用起到一个监督的作用，但是问责的权力并不在审计部门，他们的职责是发现问题，然后把问题移交给司法等相关部门去查处。这也就意味着，如果没有了其他部门依法依规的后续处理，那么审计部门所做的工作就会付诸东流。公众呼吁“审计清单之外还应该有一个问责清单”，原因正在于此。对这段文字概括最恰当的是( )。

A．公众对审计、问责机制的建议应受重视

B．问责程序是审计工作发挥效用的保障

C．审计工作发挥作用的前提是流程透明

D．审计部门的职能范围有待拓宽

项目的质量保证部门最近对项目进行了质量审计，得到了一系列发现和建议。其中有一条建议看起来非常关键，应该采纳，因为它能影响到能否向顾客成功地提交项目产品。如果这条建议没有得到采纳的话，产品很可能达不到要求。下一步你应该怎么做

A.召开一次项目团队会议，看看应该由谁来负责这个问题

B.重新指定这个问题的负责人

C.马上进行产品的返工

D.发布一项变更 申请 以采取必要的纠正措施

在( )情况下,注册会计师可能对被审计单位的财务报表发表无法表示意见。

A．被审计单位管理层拒绝出具管理层声明书的情况下

B．存有疑虑的情况下,不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据

C．未能就影响财务报表的重大关联方及其交易获取充分、适当的证据的情况下

D．被审计单位的财务报表整体没有按照《企业会计准则》编制的情况下

某内部审计部门开始对一个自动工薪系统实施审计。审计人员已经接受了审计软件包使用方面的培训，并对本系统使用的数据库有所了解，但没有编程经验，在被审计的系统中，雇员在时间表上报告工时，并由每个部门的被指定人员每周键入。有关工时的业务文件由系统作为工薪输入的初始来源保存。部门经理审核了总工时之后，该信息被输入联机工薪系统，然后处理工薪、打印支票并发给雇员。所有的支付都通过直接存款。为了对雇员工薪信息保密，不生成调整工薪费用各部门分配额的详细报告。管理当局想知道工薪程序是否可靠，考虑到指定的审计员的技能水平，应使用下列哪种方法来测试工薪计算的准确性。

A.平行模拟。

B.整合测试。

C.追踪检查。(Tagging﹠tracing)

D.绘图和程序分析

注册会计师通过审计发现的下列情况中，被审计单位没有违反权利和义务认定的有（ ）。

A．将经营租入的设备作为自有固定资产

B．将融资租入的设备作为自有固定资产

C．将已出租的专利权作为自有无形资产

D．将委托代销的商品作为企业的存货

一位新来的审计人员接到任务，参加对公司现金管理部门的运作情况进行的审计，该审计人员没有任何现金管理方面的背景，而且这也是它的第一次审计，在下列那种情形下，内部审计部门对这位审计人员的工作安排遵守了标准中关于知识和技能的规定

A.参加审计的高级审计师非常擅长对所涉及的领域审计，而且对新来的审计人员严加监管

B.新来的审计人员开展审计并编写报告，该报告由审计主任进行详细审查

C.AB都对

D.AB都不对