编制甲公司2007年研制新技术的研究阶段的会计分录。
第1题
编制甲公司2007年研制新技术的研究阶段的会计分录。
第2题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,因保管车辆的需要,2017年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下:
(1)2017年1月至6月,购入车库工程物资100万元,增值税17万元;发生运输费用5万元,增值税0.55万元;全部款项以银行存款付讫。施工期间,购入的工程物资全部用于工程建设;确认的工程人员薪酬为30万元;支付其他直接费用39万元;领用本企业生产的水泥一批,该批水泥成本为20万元,公允价值为30万元。
(2)2017年6月30日,车库达到预定可使用状态,预计可使用20年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。
(3)2019年6月30日,董事会决定将该车库进行改扩建,当日领用本企业外购原材料一批,成本15万元,领用本企业自产产品一批,成本50万元,公允价值为60万元。
(4)2019年12月31日,车库改扩建完成,支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元,增值税税额为3.3万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2016年改编)
根据资料(1),下列各项中,甲企业购入工程物资的入账成本是(??)万元。A.117.55
B.122.55
C.122
D.105
根据资料(1),下列各项中,甲企业建造车库领用自产水泥的会计处理正确的是(??)。A.借:在建工程35.1
贷:主营业务收入30应交税费—应交增值税(销项税额)5.1
借:主营业务成本20
贷:库存商品20
B.借:在建工程20
贷:库存商品20
C.借:在建工程23.4
贷:库存商品20
应交税费—应交增值税(进项税额转出)3.4
D.借:在建工程25.1
贷:库存商品20
应交税费—应交增值税(销项税额)5.1
根据资料(2),下列各项中,关于该车库2017年的有关会计处理结果正确的是(??)。A.入账价值为194万元
B.当年计提折旧5.05万元
C.当年计提折旧4.8万元
D.年末账面价值为198.95万元
根据资料(1)至(3),下列各项中,甲企业2019年将该车库改扩建的会计处理正确的是(??)。A.转入在建工程:借:在建工程174.8 累计折旧19.2 贷:固定资产194
B.领用外购原材料时:借:在建工程15 贷:原材料15
C.将原材料进项税额转出时:借:在建工程2.55 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)2.55
D.领用本企业自产产品时:借:在建工程50 贷:库存商品50
根据资料(1)至(4),2019年12月31日车库完成改扩建后的入账金额为(??)万元。A.279.8
B.271.33
C.272.35
D.269.8
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第3题
(1)简略资产负债表如下:
单位:万元
资产 年初数
年末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
现金及有价证券
51
65
负债总额
74
134
应收账款
23
28
所有者权益总额
168
173
存货
16
19
其他流动资产
21
14
长期资产
131
181
总资产
242
307
负债及所有者权益
242
307
(2)其他资料如下:2010年实现营业收入净额400万元,营业成本260万元,管理费用54万元,销售费用6万元,财务费用18万元。投资收益8万元,所得税税率25%。
(3)2009年有关财务指标如下:销售净利率11%,总资产周转率1.5,平均的权益乘数1.4。
要求:根据以上资料,
(1)计算2010年总资产周转率、平均权益乘数,销售净利率和净资产收益率(利用杜
邦分析关系式计算)。
(2)采用差额分析法分析2010年净资产收益率指标变动的具体原因。
(3)2010年12月,公司应缴增值税款35万元。因公司主要客户资金紧张,拖欠货款,导致公司资金紧张;客户承诺1-'t-月后一定还款。假定该公司平时与税务局关系良好,因此,企业管理者决定延期1个月缴纳税款。分析此项规定对公司的风险是什么,你认为公司可以采取的措施是什么。
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