我行为银团贷款代理行时,参加行的贷款发放时表内转账的会计分录正确的是()
A.借:参加行银团表外贷款本金74000101 贷:参加行银团入账账户74000401
B.借:银团贷款本息暂挂账号2620 贷:活期存款--借款人存款账户2010
C.借:银团表外应计利息74000201 贷:银团表外利息收入 74000401
D.借:银团表外应收利息 74000301 贷:银团表外应计利息 74000201
A.借:参加行银团表外贷款本金74000101 贷:参加行银团入账账户74000401
B.借:银团贷款本息暂挂账号2620 贷:活期存款--借款人存款账户2010
C.借:银团表外应计利息74000201 贷:银团表外利息收入 74000401
D.借:银团表外应收利息 74000301 贷:银团表外应计利息 74000201
第1题
第5题
A. 借:营业机构往来,贷:待处理紧急款项
B. 借:待处理紧急款项,贷:上存辖内备付金
C. 借:活期存款XX户,贷:营业机构往来
D. 借:待处理紧急款项、贷:上存辖内备付金
第6题
A.我行自营或代理买卖的实物黄金和我行开办的记账式黄金质押率最高不超过85%
B.非我行销售实物黄金质押率最高不超过80%
C.应动态监测质押黄金的市场价格、汇率和质押物价值变动情况
D.质押物要按照规定办理占管手续,视同现金入库保管,并列入会计表外科目核算,严禁客户部门保管质押物
第7题
二、资料
(一)某合资企业记账本位币为美元。现向国际银团借入2000成美元,建一工程项目,由银团中A银行任代理行负责日常收付。在20×5年12月31日签约。合同要点如下:
1.期限——五年,自20×6年1月1日起至2010年12月31日止。内宽限期1年半,自20×6年1月1日起至20×7年6月30日止。
2.约定年利率——LIBOR+1%,每半年支付一次,付息日为6月30日及12月31日。自提款日起计息(每年按365天为基数,按实际天数计算,“算头不算尾”);第一个付息日为1996年6月30日。宽限期内的应计利息在付息日先在贷款内扣付,贷款用完后的宽限期内利息可实行资本化(即滚入本金,按复利处理)。
3.提款期——一年。
4.还本——自宽限期结束后的第一个还本日(20×8/1/1)起三年内分七次以美元偿还全部贷款,每次偿还300万美元,尾差在末次找补。
5.承担费——借款人应按0.365%的费率,向代理行支付承担费。承担费按未提取的承担额为基数计收。按合同生效日第四个月起至提款期最后一天止的实际天数计算。承担费在付息日由代理行在贷款中扣付。
6.管理费——在合同生效第一天按贷款承担额的0.25%一次性向银团各贷款行分别支付管理费。并另向代理行支付0.5%的代理费。均由代理行扣付。
(二)提款情况:
20×6年1月1日,提985万美元支付设备及工程款;
20×6年7月1日,提462.89万美元支付第二次工程款;
20×7年1月1日,将余数转入“往来户”,备日常支付工程尾数。不计存款息,仍按贷款利率负担利息。
(三)LIBOR浮动利率情况:
20×6年12月31日前为6.3%。
20×7年1月1日起为7.03%。
(四)其余均按合同约定执行。
第8题
A.借:应收贸易托收款项
B.贷:应付非贸易托收款项
C.借:应收非贸易托收款项
D.贷:应付贸易托收款项
第9题
A.借:单位活期存款 库存现金 贷:开出本票
B.借:存放中央银行款项 贷:单位活期存款 库存现金
C.借:开出本票 贷:存放中央银行款项
D.借:开出本票 贷:单位活期存款 库存现金
第10题
A.借:单位活期存款
贷:代理对公理财基金
B.借:代理单位理财投资
贷:存放中央银行款项或相关科目
C.借:代理对公理财基金
贷:单位活期存款
D.借:活期存款
贷:单位结构性存款
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