审计报告编制的基本原则是（）

A. 财务报表的编制是否符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定

B. 会计处理方法是否遵循了一贯性原则

C. 对审计人员认为应予调整事项的调整情况

D. 财务报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况

审核报告

X股份有限公司董事会:

我们对X股份有限公司2002年度的盈利预测所依据的基本假设、选用的会计处理方法及其编制基础进行了审核。贵公司对盈利预测报告的编制及其实现承担全部责任，我们的责任是对它们发表审核意见。我们的审核是依据《独立审计准则》进行的。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括审查会计纪录等我们认为必要的审核程序。

我们认为，上述盈利预测所依据的基本假设无证据表明其存在不合理之处;盈利预测已按照确定的编制基础编制;所选用的会计处理方法符合一贯性原则。

附件(一):X股份有限公司2002年度盈利预测表

附件(二):X股份有限公司2002年度盈利预测的编制基础和基本假设

XX会计师事务所(公章)注册会计师:A(签名、盖章)

注册会计师:B(签名、盖章)

地址：中国XX市2001年1月10日

2010年4月26日，五部委联合发布《企业内部控制配套指引》，并制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。甲公司为“纽交所”、深圳证券交易所主板上市的公司，为响应五部委的要求，2010年9月，甲公司召开董事会，针对新公布的相关配套指引展开讨论。会议研究决定责成甲公司管理层在现有内部控制基础上，根据《企业内部控制基本规范》及相关配套指引的制定原则和要求，有效的巩固和健全公司的内部控制制度，并报董事会批准后执行。2010年12月，甲公司管理层向董事会提交了修改后的内部控制制度，其要点如下：

(1)组织机构设立。按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，明确董事会、监事会、管理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。单独设立内部审计机构，配备与其职责要求相适应的审计人员，为提高内部审计机构的管理效率，由公司财务总监直接管辖，并对总经理负责。总经理定期将内部审计机构的报告提交给公司董事会下设的审计委员会。

(2)建立企业文化。将文化建设融入到生产经营过程中，切实做到文化建设与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感，促使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。将企业文化的建设与员工思想教育结合起来，提高基层员工的文化素养和内在素质，为避免资源的浪费，对已经取得大学本科以上学历的人员可不再进行培训。

(3)风险评估方法。公司应当采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序。根据风险分析的结果，结合风险承受度，确定风险应对策略。风险策略的选择从风险规避和风险承受两个角度出发，如果可以承受的风险，就选择风险承受，如果无法接受的，就选择风险规避。

(4)对外投资控制。由于金融危机的发生，海外投资项目风险加剧，为了有效的监控海外投资产生的风险，对投资项目的可行性研究和评估均由公司总经理和财务总监完成，投资的决策和执行由董事会完成；重大的投资处置业务由董事长审批；投资绩效评估和执行委托为公司提供内部控制审计业务的会计师事务所完成。

(5)建立内部控制制度评价制度。公司定期对与实现内部控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。公司对内部控制缺陷进行综合判断，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。经理层负责重大缺陷的整改，接受董事会的监督。审计委员会负责重要缺陷的整改，接受董事会的监督。内部审计机构负责一般缺陷的整改，接受经理层的监督。为了提高内部控制制度评价的工作效率，也为了增强内部控制制度评价的工作质量，公司安排内部控制部门负责内部控制制度评价的具体组织实施工作，并于每年的5月15日提交内部控制评价报告。

要求：

从内部控制规范理论和方法角度，指出甲公司管理层提交的修改后的内部控制实施方案中各要点中是否存在不当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。

企业应当加强工程项目建设过程和验收环节的监控，落实责任制，实行严格的概预算管理，严把质量关，确保工程项目达到设计要求。下列相关说法中，错误的是( )。

A.工程监理人员应当深入施工现场，监控工程进度和质量，及时发现和纠正建设过程中的问题

B.未实施竣工决算审计的工程项目，原则上不得办理竣工验收手续。但对于因生产经营急需组织竣工验收的工程项目，可先行验收

C.验收合格的工程项目，应当编制财产清单，及时办理资产移交手续

D.企业应当建立工程项目后评估制度，对完工工程项目的经济性与项目建议书和可行性研究报告提出的预期经济目标进行对比分析，并作为绩效考核和责任追究的基本依据

A、整理工作底稿

B、提请被审计单位调整会计报表

C、确定审计意见类型

D、出具审计报告E 提交管理建议书

A. 审计法

B. 审计计划

C. 审计工作底稿

D. 管理建议书

A、审计依据

B、审计意见

C、形成审计意见的基础

D、管理层对财务报表的责任

A．科学

B．整洁

C．实事求是

D．不偏不倚

A、语言清晰简练

B、证据确凿充分

C、态度客观公正

D、内容全面完整

A、知识审计报告准备

B、知识审计报告呈现

C、知识审计报告设计

D、知识审计报告规划

E、知识审计报告汇报