是银行全部营业收入扣除营业成本费用和各种营业税金及附加后的数额()
A.利润总额
B.营业外收支净额
C.投资收益
D.营业利润
A.利润总额
B.营业外收支净额
C.投资收益
D.营业利润
第1题
计算财务费用应调整的应纳税所得颇为( )万元。
第4题
(1)管理费用200万元,其中业务招待费40万元;
(2)财务费用40万元,其中尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元;
(3)营业外支出200万元,其中工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元,保险公司赔偿企业损失30万元);
(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记入“预收账款”账户。
(5)以自己建设开发的两套商品房抵偿债务,本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(建造成本100万元),直接用成本冲减“应付账款”账户。本地的成本利润率是10%。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算抵偿债务应补缴的各项流转税费。
(2)计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用。
(3)计算预售商品房应计入当期的营业利润额。
(4)计算企业所得税前可以扣除的营业外支出。
(5)计算2007年应缴纳的企业所得税额。
第8题
经聘请的会计师事务所对该企业进行审计,核实有关账簿内容如下:
(1)管理费用50万元,其中:业务招待费8万元,新购置的一辆小汽车14万元;
(2)财务费用40万元,其中:尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元,
(3)营业外支出120万元,其中:保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元,
(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元,未计入补贴收入账户;
(5)本年盘盈价值20万元的设备一台,已计入固定资产账户,当年提取折旧1万元。
请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定,计算以下问题:
(1)支付业务招待费调整额;
(2)新购置的小汽车支出调整额;
(3)利息支出的调整额;
(4)遭受自然灾害损失的调整额;
(5)先征后退的增值税税务处理;
(6)盘盈设备一台的税务处理;
(7)企业当年应纳所得税税额。
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