使用备用金预支退卡币的情况，填记《乘客票务事务处理单》，同步记录《卡币交接单》（）

一、目的：练习货币资金的会计处理。

  二、资料：康翔公司2007年7月31日的银行存款余额为286000元，现金余额为14500元。8月份发生的业务如下：

  1．企业车间购买零星用料支付现金350元。

  2．企业汇往外地银行的购货款40000元。

  3．从银行提取现金45000元。

  4．用支票支付上月采购款20000元。

  5．按照定额管理方法，拨付给第二车间10000元备用金。

  6．本月销售产品58500元，其中货款50000元，增值税8500元，收到现金8500元，其他款项通过银行结算，款项已收存银行。

  7．为第二车间报销出差等费用支付现金6200元。

  8．厂部办公室李某出国考察预支差旅费15000元，用现金支票支付。

  9．企业购买办公用品2800元，用现金支付。

  10．收到职工违章罚款400元，现金已收。

  11．李某出差回来报销差旅费17500元，差额以现金支付。

  12．月末出纳清点现金的余额为31500元，与账面余额不相符，按规定由出纳员赔偿，出纳员尚未交入此笔款项。

  三、要求：根据上述资料编制会计分录，并登记现金日记账和银行存款日记账。

华天公司在12月发生如下与货币资金有关的业务：

  12月1日  王经理预支20000元现金，出纳开出一张2000元的现金支票。

  12月3日  收到客户凌霄公司的转账支票90000元，偿还其所欠的购货款。

  12月7日  从银行提取现金100000元，用于支付员工工资。

  12月10日  出纳在核对“现金日记账”和库存现金时，发现现金短缺100元。

  12月14日  派采购员到无锡采购原材料，委托其开户银行汇款200000元到无锡，开立采购专户。

  12月15日  出纳查明现金短缺的原因是处理员工小陈报销办公用品费用时多支付了小陈100元。

  12月19日  开出转账支票，支付欠供应商轩迪公司的50000元。

  12月22日  派往无锡的采购员返回公司，交给会计部门的有关凭证显示，他于12月20日从采购专户里支付材料价款150000元，增值税25500元，共计175500元。

  12月23日  接银行通知，无锡采购专户的结余款被转回。

  12月25日  采购员小王报销出差费用，包含机票1200元和市内交通费用300元，并交回500元现金。

  要求：根据上述资料编制相关的会计分录。

华天公司在12月发生如下与货币资金有关的业务：

  12月1日  王经理预支20000元现金，出纳开出一张2000元的现金支票。

  12月3日  收到客户凌霄公司的转账支票90000元，偿还其所欠的购货款。

  12月7日  从银行提取现金100000元，用于支付员工工资。

  12月10日  出纳在核对“现金日记账”和库存现金时，发现现金短缺100元。

  12月14日  派采购员到无锡采购原材料，委托其开户银行汇款200000元到无锡，开立采购专户。

  12月15日  出纳查明现金短缺的原因是处理员工小陈报销办公用品费用时多支付了小陈100元。

  12月19日  开出转账支票，支付欠供应商轩迪公司的50000元。

  12月22日  派往无锡的采购员返回公司，交给会计部门的有关凭证显示，他于12月20日从采购专户里支付材料价款150000元，增值税25500元，共计175500元。

  12月23日  接银行通知，无锡采购专户的结余款被转回。

  12月25日  采购员小王报销出差费用，包含机票1200元和市内交通费用300元，并交回500元现金。

  要求：根据上述资料编制相关的会计分录。

华天公司在12月发生如下与货币资金有关的业务：

  12月1日  王经理预支20000元现金，出纳开出一张2000元的现金支票。

  12月3日  收到客户凌霄公司的转账支票90000元，偿还其所欠的购货款。

  12月7日  从银行提取现金100000元，用于支付员工工资。

  12月10日  出纳在核对“现金日记账”和库存现金时，发现现金短缺100元。

  12月14日  派采购员到无锡采购原材料，委托其开户银行汇款200000元到无锡，开立采购专户。

  12月15日  出纳查明现金短缺的原因是处理员工小陈报销办公用品费用时多支付了小陈100元。

  12月19日  开出转账支票，支付欠供应商轩迪公司的50000元。

  12月22日  派往无锡的采购员返回公司，交给会计部门的有关凭证显示，他于12月20日从采购专户里支付材料价款150000元，增值税25500元，共计175500元。

  12月23日  接银行通知，无锡采购专户的结余款被转回。

  12月25日  采购员小王报销出差费用，包含机票1200元和市内交通费用300元，并交回500元现金。

  要求：根据上述资料编制相关的会计分录。

建立账套

(1)账套信息

账套编码：006

账套名称：岳阳宏广有限公司

采用默认账套路径

启用会计期：2010年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：岳阳宏广有限公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币；

企业类型：工业；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目

(4)基础信息

该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)分类编码方案

科目编码级次：42222，其他：默认

(6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2

(7)增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002李磊——出纳

003王伟——会计

2．建立下表科目，并装入期初余额

3．编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)

(1)2日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。

借：其他应收款 2000

贷：库存现金 2000

(2)3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。

借：管理费用 250

贷：库存现金 250

(3)5日，企业购入需要安装的机床一台，以银行存款支付机床600000元。

借：固定资产 600000

贷：银行存款 600000

(4)5日，用现金支付零星办公用品费300元。

借：管理费用 300

贷：库存现金 300

(5)6日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。

借：财务费用 351

贷：银行存款 351

(6)7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项

尚未支付。

借：在途物资 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 34000

贷：应付账款 234000

(7)购入材料的运费300元，已付讫。

借：在途物资 300

贷：库存现金 300

(8)将购入材料，按其实际成本入库。

借：原材料 200300

贷：在途物资 200300

(9)7日，收到客户欠款 26800元。

借：银行存款 26800

贷：应收账款 26800

(10)8日，从银行提取现金100000元，以备发工资之用。

借：库存现金 100000

贷：银行存款 100000

(11)9日，领取原材料150吨，其中，A产品耗费110吨，B产品耗费60吨，生产车间耗费10吨，管理部门耗费6吨。

借：生产成本 37202

制造费用 3382

管理费用 2029．2

贷：原材料 42613．2

(12)10日，出租给D公司包装物一批，协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入做出会计处理。

借：其他应收款 9454

贷：其他业务收入 9454

(13)12日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。

借：其他应收款 2000

贷：库存现金 2000

(14)13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。

借：生产成本 100000

制造费用 23500

管理费用 16500

贷：应付职工薪酬 140000

(15)15日，销售A产品100件，单价2800元，共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收。

借：应收账款 327 600

贷：主营业务收入 280000

应交税费——应交增值税(销项税额) 47600

(16)结转销售成本。

借：主营业务成本 233120

贷：库存商品 233120

(17)20日，以银行存款支付广告费1000元。

借：销售费用 1000

贷：银行存款 1000

(18)支付银行本月利息 6500元。

借：财务费用 6500

贷：银行存款 6500

(19)31日，将收入类转入“本年利润”账户。

借：主营业务收入 280000

其他业务收入 9454

贷：本年利润 289454

(20)将费用类转入“本年利润”账户。

借：本年利润 260050．2

贷：主营业务成本 233120

管理费用 19079．2

销售费用 1000

财务费用 6851

(21)计提应交所得税。

借：所得税费用 7350．95

贷：应交税费——应交所得税 7350．95

(22)将所得税费用转入“本年利润”账户。

借：本年利润 7350．95

贷：所得税费用 7350．95(23)

按税收利润10%提取法定盈余公积金。

借：利润分配——提取法定盈余公积金 2205．29

贷：盈余公积——法定盈余公积金 2205．29

4．审核输入凭证、记账，月末转账。

5．编制利润表。

完成下面会计业务操作题。

(1)建立账套。

①账套信息。

账套编码：006；

账套名称：晋中宏广有限公司；

账套路径：采用默认路径；

启用会计期：2009年12月；

会计期间：12月1日至l2月31日。

②单位信息。

单位名称：晋中宏广有限公司。

③核算类型。

记账本位币：人民币；

企业类型：工业；

行业性质：新会计制度科目；

按行业性质设置科目。

③基础信息。

该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。

⑤分类编码方案。

科目编码级次：42222；

其他：默认。

⑥数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2。

⑦增加操作人员。

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；

002李磊——出纳；

003王伟——会计。

(2)建立表6科目，并录入期初余额。

(3)编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)。

①2日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。

借：其他应收款——李敏 2000

贷：库存现金 2000

②3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。

借：管理费用——办公费 250

贷：库存现金 250

③5日，企业购入需要安装的机床一台，以银行存款支付机床600000元。

借：固定资产 600000

贷：银行存款 600000

④5日，用现金支付零星办公用品费300元。

借：管理费用 300

贷：库存现金 300

⑤6日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。

借：财务费用 351

贷：银行存款 351

⑥7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项尚未支付。

借：材料采购 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 34000

贷：应付账款 234000

⑦购入材料的运费300元，已付讫。

借：材料采购300

贷：库存现金300

⑧前购材料，按其实际成本入库。

借：原材料 200300

贷：材料采购 200300

⑨7日，收到客户欠款 26800元。

借：银行存款 26800

贷：应收账款 26800

⑩8日，从银行提取现金100000元，以备发工资之用。

借：库存现金 100000

贷：银行存款 100000

⑾9日，领取原材料150吨，其中，生产产品耗费134吨，生产车间耗费10吨，管理部门耗费6吨。

借：生产成本 45318．8

制造费用 3382

管理费用 2029．2

贷：原材料 50730

⑿10日，出租给D公司包装物一批，协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入做出会计处理。

借：其他应收款 9454

贷：其他业务收入 9454

⒀12日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。

借：其他应收款 2000

贷：库存现金 2000

⒁13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门人员工资16500元。

借：生产成本 100000

制造费用 23500

管理费用 16500

贷：应付职工薪酬 140000

⒂15日，销售产品100件，单价2800元，共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收取。(假设期初产品余额没～次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)

借：应收账款 327600

贷：主营业务收入 280000

应交税费——应交增值税(销项税额) 47600

⒃结转销售成本。

借：主营业务成本 233120

贷：库存商品 233120

⒄20日，以银行存款支付广告费1000元。

借：销售费用 1000

贷：银行存款 1000

⒅支付银行本月利息6500元。

借：财务费用 6500

贷：银行存款 6500

⒆31日，将收人类转入“本年利润”账户。

借：主营业务收入 280000

其他业务收入 9454

贷：本年利润 289454

⒇将费用类转入“本年利润”账户。

借：本年利润 260050．2

贷：主营业务成本 233120

管理费用 19079．2

销售费用 1000

财务费用 6851

(21)计提应交所得税。

借：所得税费用 7350．95

贷：应交税费——应交所得税 7350．95

(22)将所得税费用转入“本年利润”账户。

借：本年利润 7350．95

贷：所得税费用 7350．95

(23)按税收利润10%提取法定盈余公积金。

借：利润分配——提取法定盈余公积金 2205．29

贷：盈余公积——法定盈余公积金 2205．29

(4)审核输入凭证、记

建立账套(1)账套信息账套编码：006账套名称：南京宏广有限公司采用默认账套路径启用会计期：2011年12月会计期间设置：12月1日至12月31日(2)单位信息单位名称：南京宏广有限公司(3)核算类型该企业的记账本位币：人民币企业类型：工业行业性质：新会计制度按行业性质设置科目(4)基础信息该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类(5)分类编码方案科目编码级次：42222其他：默认(6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2(7)增加操作人员001考生姓名一一账套主管，具有系统所有模块的全部权限002李磊一一出纳003王伟一一会计2.建立下表科目，并录入期初余额3.编制会计凭证（存货的成本采用先进先出法进行核算）考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。(1)2日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。借：其他应收款 2000贷：库存现金 2000(2)3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。借：管理费用 250贷：库存现金 250(3)5日，企业购入需要安装的机床一台，以银行存款支付机床600000元。借：固定资产 600000贷：银行存款 600000(4)5日，用现金支付零星办公用品费300元。借：管理费用 300贷：库存现金 300(5)6日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。借：财务费用 351贷：银行存款 351(6)7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项尚未支付。借：在途物资 200000应交税费——应交增值税（进项税额） 34000贷：应付账款 234000(7)购人材料的运费300元，已付讫。借：在途物资 300贷：库存现金 300(8)将购人材料，按其实际成本入库。借：原材料 200300贷：在途物资 200300(9)7日，收到客户欠款26800元借：银行存款 26800贷：应收账款 26800(10)8日，从银行提取现金100000元，以备发工资之用。借：库存现金 100000贷：银行存款 100000(11)9日，领取原材料150吨，其中，A产品耗费110吨,B产品耗费60吨，生产车间耗费10吨，管理部门耗费6吨。借：生产成本 37202制造费用 3382管理费用 2029.2贷：原材料 42613.2(12)10日，出租给D公司包装物一批，协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入做出会计处理。借：其他应收款 9454贷：其他业务收入 9454(13)12日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。借：其他应收款 2000贷：库存现金 2000(14)13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元.车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。借：生产成本 100000制造费用 23500管理费用 16500货：应付职工薪酬 140000(15)15日，销售A产品100件，单价2800元，共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收。借：应收账款 327600贷：主营业务收入 280000应交税费——应交增值税（销项税额） 47600(16)结转销售成本。借：主营业务成本 233120贷：库存商品 233120(17)20日，以银行存款支付广告费1000元.借：销售费用 1000贷：银行存款 1000(18)支付银行本月利息6500元。借：财务费用 6500贷：银行存款 6500(19)31日，将收入类转入“本年利润”账户。借：主营业务收入 280000其他业务收入 9454贷：本年利润 289454(20)将费用类转入“本年利润”账户。借：本年利润 260050.2贷：主营业务成本 233120管理费用 19079.2销售费用 1000财务费用 6851(21)计提应交所得税。借：所得税费用 7350.95贷：应交税费——应交所得税 7350.95(22)将所得税费用转入“本年利润”账户。借：本年利润 7350.95贷：所得税费用 7350.95(23)按税收利润10%提取法定盈余公积金。借：利润分配——提取法定盈余公积金 2205.29贷：盈余公积——法定盈余公积金 2205.294.审核输入凭证、记账，月末转账5.编制利润表

根据以下信息，建立账套。 账套编码：006； 账套名称：南京宏广有限公司； 采用默认账套路径： 启用会计期：2009年12月： 会计期间设置：12月1日至l2月31日。 单位名称：南京宏广有限公司 该企业的记账本位币：人民币： 企业类型：工业： 行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。 科目编码级次：4—2—2—2—2。 数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2。 2．增加操作人员。3．以001操作员登录系统，备份账套数据。 4．设置外币及汇率。 币符：USD：币名：美元：固定汇率：1：8．275。 5．设置凭证类别。6．增加明细会计科目。7．设置结算方式。8．建立下表科目，并录入期初余额。9．编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)。 (1)2日，企业职工李敏预支差旅费2 000元，支付现金。 借：其他应收款 2 000 贷：库存现金 2 000 (2)3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。 借：管理费用——办公费 250 贷：库存现金 250 (3)7日，购入原材料100吨，单价2 000元，共计200 000元，增值税款为34 000元，款项尚未支付。 借：材料采购 200000应交税费——应交增值税(进项税额) 34 000 贷：应付账款 234 000 (4)13日，分配结转本月职工工资l40000元，其中生产A产品工人工资l00000元，车间管理人员工资23 500元，行政管理部门l6 500元。 借：生产成本 l00000 制造费用 23 500 管理费用 l6 500 贷：应付职工薪酬 140000 (5)15日，销售A产品l00件，单价2 800元，共计280 000元，销项税额47 600元，款项尚未收。 借：应收账款 327 600 贷：主营业务收入 280 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 47 600 10．审核输入凭证 11．以相关人员登录．进行记账． 12．以相关人员登录。进行月末转账。 13．编制利润表。 14．调整报表模板。 15．生成利润表数据。

建立账套，主要数据如下：账套编码：006； 账套名称：南京宏广有限公司；采用默认账套路径； 启用会计期：2009年12月； 会计期间设置：12月1日至12月31日。单位名称：南京宏广有限公司 该企业的记账本位币：人民币；企业类型：工业； 行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。科目编码级次：4-2—2—2—2。 数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2。 2．增加操作人员：3．以001操作员登录系统，备份账套数据。 4．设置外币及汇率： 币符：USD； 币名：美元； 固定汇率：1：8.275。 5．设置凭证类别：6．增加明细会计科目：7．设置结算方式：

8．建立下表科目，并录入期初余额。9．编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)。 (1)2日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。 借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000 (2)3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。 借：管理费用——办公费 250 贷：库存现金 250 (3)7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项尚未支付。 借：材料采购 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：应付账款 234000 (4)13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。 借：生产成本 100000 制造费用 23500 管理费用 16500 贷：应付职工薪酬 140000 (5)15日，销售A产品l00件，单价2800元。共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收。 借：应收账款 327600 贷：主营业务收入 280000 应交税费——应交增值税(销项税额)47600 10．审核输入凭证。 11．以相关人员登录，进行记账。 12．以相关人员登录，进行月末转账。 13．编制利润表。 14．调整报表模板。 15．生成利润表数据。