财务、营销部门每月至少对账次数一次。根据各单位具体情况，可采取对账或对账形式（）

A．目录电费；

B．代征政府性基金及附加；

C．低压维护费；

D．违约金

()定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。

A.出纳

B.会计

C.资金管理专员

D.财务负责人

人民银行营业部门与开户单位月度对账时，开户单位在对账单上签字的负责人是指 ( ) 。

A、指开户单位会计财务部门负责人

B、指开户单位营业部门负责人

C、指开户单位负责与人民银行营业部门对账的业务部门负责人

D、指开户单位负责人

通用财务软件系统中，“出纳管理”中的“银行存款对账”可以采取的对账方式有（ ）。

A.总账与明细账相对

B.自动对账

C.手工对账

D.总账与日记账相对

甲公司财务人员每月与前35名主要客户对账，如有差异进行调查。A注册会计师以与各主要客户的每次对账为抽样单元，采用非统计抽样测试该控制，确定最低样本数量时可以参照的控制执行频率是( )。

A、每月1次

B、每周1次

C、每日1次

D、每日数次

一家国有小企业,财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位,其中,出纳是一个刚从职业高中毕业的18岁女孩。按单位惯例,出纳负责现金、银行存款的收付,并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章,自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。女孩交了一个男朋友,男孩让女孩给弄钱来买摩托车,百般无奈,女孩只好仗着胆子偷拿了一张7000元的支票为男孩买了车。从此,女孩每日提心吊胆,一边祈求别被发现,一边积极凑钱还账,可是每月的工资就一点,还钱谈何容易。女孩明白她偷拿的支票只要银行的对账单一来,就可能被发现,于是她每天有事无事都往银行跑,银行对账单终于取到了。她赶紧把对账单拿回家,照着原样,将偷拿的那一笔款去掉,重新再打一张,又到街上刻了一枚银行的“萝卜章”盖上。回单位后像模像样地又做了一张银行存款余额调节表。一个多月了,什么事也没发生。之后,男孩变本加厉,女孩胆子越来越大,一年时间8次挪用公款120万元。最后自知罪孽深重,只能投案自首。请结合货币资金业务内部控制制度,对此案作评价

案例．案例二

（一）资料 2005年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：

1. 甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。

2. 甲公司2004年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2002年、2003年和2004年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。

3. 甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实，甲公司自现任总经理2002年1月上任后，即与乙客户发生业务往来，由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。

4. 审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额，除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 5．审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2004年12月28日订购货物一批，甲公司2004年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2005年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

56. 甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：

A.由专门设立的信用部门批准赊销信用

B.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

C.总经理助理定期检查销售与收款情况

D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

A.上月应收电费

B.上月实收电费

C.上月末电费余额

D.上月平均电价

（一）资料 2010年4月。某市审计局派出审计组对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下： 甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。 甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立;采购部门批准请购并负责采购;验收部门与财会部门相互独立。 甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立;存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行;管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制;限制非授权人员接近存货。 甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立;由出纳员以外人员编制银行存款调节表;对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制;限制接近货币资金进行实物控制。 甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立;所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权;最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;进行投资时。有正式的授权审批程序;由股东大会或董事会做出利润分配决定;限制非授权人接近实物文件和实物资产。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：

A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

B.由专门设立的信用部门批准赊销信用

C.总经理助理定期检查销售与收款情况

D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下.由总经理特批向乙客户“见订单即发货”