根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有（）。

A.滞纳金

B.不作广告性质的各种赞助支出

C.被没收财产的损失

D.建造固定资产的支出

以下项目中在计算企业所得税应纳税所得额时允许直接扣除的项目有( )。

A．企业发生的合理的劳动保护支出

B．企业转让投资时，对外投资的成本

C．企业整体转让时，涉及的外购商誉支出

D．通过税法指定机构发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分

E．未经核定的准备金支出

按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为（ ）。

A．计税工资

B．扣税工资

C．工资总额

D．应付工资

按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为( )。

A．计税工资

B．扣税工资

C．工资总额

D．应付工资

A．计税工资

B．扣税工资

C．工资总额

D．应付工资

税基确认的具体步骤是( ) ①减去免纳个人所得税的各项所得,得到调整后的收入; ②将应纳税所得额对应相应的税率表,得到应纳税额; ③在调整后的收入中,减去法律允许的标准扣除或专项支出,得到应纳税所得额; ④个人所得税额已在各季度或月份预缴的部分,应从应纳税额中扣减,得到纳税人汇算清缴时的纳税义务; ⑤计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得税总额

A．①②③④⑤

B．②③①⑤④

C．⑤①③②④

D．②①④③⑤

税基确认的具体步骤是( )。

Ⅰ．减去免纳个人所得税的各项所得，得到调整后的收入

Ⅱ．将应纳税所得额对应相应的税率表，得到应纳税额

Ⅲ．在调整后的收入中，减去法律允许的标准扣除或专项支出，得到应纳税所得额

Ⅳ．个人所得税额已在各季度或月份预缴的部分，应从应纳税额中扣减，得到纳税人汇算清缴时的纳税义务

Ⅴ．计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得税总额

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B．Ⅱ、Ⅲ、 Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ

C．Ⅴ、Ⅰ、Ⅲ、 Ⅱ、Ⅳ

D．Ⅱ、 Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅲ

甲公司2014年度实现利润总额1000万元，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。

甲公司2014年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：

（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为990万元和900万元，相关递延所得税资产年初余额为25万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为100万元和80万元，当年转回存货跌价准备20万元，税法规定，存货跌价损失在计算应纳税所得额时不包括在内。

（2）2014年6月20 日，甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。

（3）2014年10月5日，甲公司自证券市场购人某公司股票，支付价款200万元，甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。2014年12月31日，该股票的公允价值为250万元。税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额，待出售时一并计人应纳税所得额。

（4）2014年12月10日，甲公司被乙公司提起诉讼，要求其赔偿未履行合同造成的经济损失；2014年12月31日，该诉讼尚未审结，甲公司预计很可能支出的金额为100万元。税法规定，该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。

另外，自2015年1月1日起，甲公司享受高新技术企业的税收优惠，同时该公司适用的所得税税率变更为15%。

要求：

（1）分别计算甲公司有关资产、负债在2014年年末的账面价值、计税基础及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在下列表格中（不必列示计算过程）。

（2）逐项计算甲公司2014年年末应确认或转回的递延所得税资产、递延所得税负债的金额。

（3）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。

（4）编制甲公司2014年度与确认所得税费用（或收益）相关的会计分录。

甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： （1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。 （2）某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。 （3）12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。 （4）当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。 （5）通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求： （1）分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中（不必列示计算过程）。 （2）逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。 （3）分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。 （4）编制甲公司2012年度与确认所得税费用（或收益）相关的会计分录。

税基确认的具体步骤依次是( )。

Ⅰ．减去免纳个人所得税的各项所得，得到调整后的收入

Ⅱ．将应纳税所得额对应相应的税率表，得到应纳税额

Ⅲ．在调整后的收入中，减去法律允许的标准扣除或专项支出，得到应纳税所得额

Ⅳ．个人所得税额已在各季度或月份预缴的部分，应从应纳税额中扣减，得到纳税人汇算清缴时的纳税义务

Ⅴ．计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得总额

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V

B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ

C．Ⅴ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ

D．Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅴ