资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品为增值税纳税人（）

资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。( )

此题为判断题(对，错)。

下列关于基金自身投资活动产生的税收说法中，正确的是()。

Ⅰ.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为以资管产品管理人为增值税纳税人

Ⅱ.存款利息不征收增值税

Ⅲ.对卖出交易不再征收印花税，即对印花税实行单向征收

Ⅳ.对证券投资基金从证券市场取得的收入征收企业所得税

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

A.3%

B.6%

C.12%

下列关于资管产品的有关规定，表述正确的有( )。

A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税

B.资管产品管理人包括银行、信托公司、证券公司、期货公司、私募基金管理人等

C.资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额

D.资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，应补缴增值税

A、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人

B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

C、对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人

D、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税

此题为判断题(对，错)。

资料:某机床厂是增值税一般纳税人。2000年5月份，主管税务机关对该厂 4月份增值税纳税情况进行检查。4月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下： (1) 以本厂生产的5台机床对外投资，每台机床的生产成本14万元，市场售价每台20万元,(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为： 借：长期投资 70000 贷：产成品——机床 70000 (2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为： 借：固定资产——机床 280000 贷：生产成本 280000 (3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得增值税专用发票注明：单价 4273.50元。价款119658元，税率17%，税额20342元。材料已验收入库。账务处理为： 借：原材料——钢材 119658 应交税金——应交增值税(进项税额) 20342 贷：产成品——机床 140000 (4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房建设，成本价为34188元(4273.50×8)，账务处理为： 借：在建工程 34188 贷：原材料——钢铁 34188 根据上述资料回答下列问题：

关于上述视同销售货物行为， 下列说法中正确的是( )。

A.．应按产品的售价冲减产成品

B.．应按产品的生产成本冲减产成品

C.．应按产品的售价计算销项税额

D.．应按产品的成本价计算销项税额

坤舆公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2008年发生固定资产业务如下：

(1)1月15日，公司管理部门购入一台不需安装的甲设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为650万元，增值税为110.5万元，另发生运输费5.5万元，款项均以银行存款支付。

(2)甲设备经过调试后，于1月25日投入使用，预计使用16年，净残值为42万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。

(3)7月18日，公司生产车间购入一台需要安装的乙设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元，增值税为119万元，另发生保险费11万元，款项均以银行存款支付。

(4)8月15日，将乙设备投入安装，以银行存款支付安装费10万元。乙设备于8月26日达到预定使用状态，并投入使用。

(5)乙设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为30万元，预计总工时为5万小时。9月，乙设备实际使用工时为720小时。

假设除上述资料外，不考虑其他因素。

要求：

(1)编制坤舆公司2008年1月20日购入甲设备的会计分录。

(2)计算坤舆公司2008年2月甲设备的折旧额并编制会计分录。

(3)编制坤舆公司2008年7月15日购入乙设备的会计分录。

(4)编制坤舆公司2008年8月安装乙设备及其投入使用的会计分录。

(5)计算坤舆公司2008年9月乙设备的折旧额并编制会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

资料:某机床厂是增值税一般纳税人。2000年5月份，主管税务机关对该厂 4月份增值税纳税情况进行检查。4月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：

(1) 以本厂生产的5台机床对外投资，每台机床的生产成本14万元，市场售价每台20万元,(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为：

借：长期投资 70000

贷：产成品——机床 70000

(2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为：

借：固定资产——机床 280000

贷：生产成本 280000

(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得增值税专用发票注明：单价 4273.50元。价款119658元，税率17%，税额20342元。材料已验收入库。账务处理为：

借：原材料——钢材 119658

应交税金——应交增值税(进项税额) 20342

贷：产成品——机床 140000

(4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房建设，成本价为34188元(4273.50×8)，账务处理为：

借：在建工程 34188

贷：原材料——钢铁 34188

根据上述资料回答下列问题：

下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行为”的有( )。

A．将自产的机床对外投资

B．将自产的机床用于本企业扩大再生产

C．将自产的机床兑换原材料钢材

D．将兑换的钢材用于在建工程