第1题
第2题
(1)“管理费用”科目中,列有全年的业务招待费36万元。该公司当年的销售收入为3000万元。
(2)“财务费用”科目中,列有向其他企业拆借资金的实际利息支出22.5万元,该项借款本金为300万元,利率为9%(银行同类、同期贷款年利率为6%)。
(3)“营业外支出”科目中,列有对外捐赠款100万元。其中:通过省级政府向某灾区捐款82万元,直接向某校运动会捐赠18万元。
(4)以产品对外投资,成本为80万元,投资双方确认的公允价值为100万元(参照同类市场价格确定)。该公司对该项业务未做处理。
(5)本年发生新产品研究开发费用12万元,企业进行了实际扣除。
(6)本年实际列支职工福利类开支30万元,根据实发工资总额按比例计提并拨缴的工会经费是4万元(并取得专用收据)。
(7)当年税务机关核定的增值税为56万元,其他营业税金14.25万元,企业未进行税金的扣除。
根据上述资料和税法有关规定,回答 86~91 问题:
第 86 题 根据企业所得税的规定,以下表述中正确的有( )。
A.境外投资收益属于居民企业问的权益性投资收益,免征企业所得税
B.向其他企业拆借资金的利息支出,属于企业间支付的利息支出,不得扣除
C.该企业2008年可以享受减半征收企业所得税的优惠
D.新产品研究开发费用可以加计扣除
E.以产品对外投资,应该视同销售货物,计算企业所得税
第4题
专利权是有时间期限的。根据我国《专利法》第五章规定,发明专利权的期限为(1),实用新型专利权和外观设计专利权的期限为(2),均自申请日起计算。
A.二十年
B.十年
C.三十年
D.无限期
第5题
A.正确
B.错误
第6题
A.正确
B.错误
第7题
A. 利率变化后的第二年的1月1日
B. 利率变化的日期
C. 从合同生效日开始,每满一年后如利率已发生变化则按照新利率执行
D. 利率变化后的第一个季度末月份的20日
第8题
1.项目建筑工程费为5590万元
2.项目安装工程费为1630万元
3.设备购置费为3510万元
4.工程建设其他费为210万元
5.固定资产投资方向调整税率为零
6.基本预备费为工程费用与工程建设其他费用合计的15%,建设期内涨价预备费的平均费率为 6%
7.项目建设资金来源为自有资金和贷款。建设期内贷款总额为5000万元,贷款年利率为6%(按月计息),还款方式为运营期第六年末一次还清本金和利息。贷款在建设期内按项目的建设进度投入,即第一年投人30%,第二年投入50%,第三年投入20%。预计项目建设投资将全部形成固定资产,使用.年限10年,残值率为3%,按直线法计提折旧。
8.预计项目投产后定员1200人,每人每年工资和福利费6000元。每年的其他费用530万元(其中其他制造费用400万元)。年外购原材料、燃料动力费为6500万元。年修理费为700万元。年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为:应收账款30天,现金40天,应付账款30天,存货40天。
问题:
(1)计算项目静态投资。
(2)列式计算基本预备费、涨价预备费。
(3)列式计算建设期贷款利息。
(4)用分项详细估算法估算建设项目的流动资金,并估算该项目的总投资。
第9题
第10题
A.从2005年1月开始,用两年半左右的时间,在全党开展保持共产党员先进性
B.保持共产党员先进性教育活动的主要内容是实践“三个代表”重要思想
C.保持共产党员先进性教育活动第三批的重点是乡镇机关,从2006年1月开始到2006年12月基本结束
D.农村先进性教育活动围绕的主题是建设社会主义新农村,基本方针是有针对性地开展正面教育
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