中国公民张某2019年10月取得一笔咨询收入30000元，其中通过境内非营利性社会团体向遭受严重自然灾害地区捐赠12000元。张某当月应预缴的个人所得税是多少（）

【资料2】 中国公民王某为某大学教授，2014年3月取得的收人情况如下： (1)取得当月工资收入6000元、托儿补助费500元、住房补贴1000元、差旅费津贴300元。 (2)受邀到境内某企业作演讲，取得演讲收入8000元，当即拿出3000元通过境内非营利社会团体捐赠给农村义务教育事业。 (3)在某杂志上发表一篇学术论文，取得收人3000元；在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元。 (4)取得某项专利权的经济赔偿收入2000元。 已知，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得适用的个人所得税税率均为20％，工资、薪金所得适用的个人所得税税率(略)。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。

A.工资收入6000元

B.托儿补助费500元

C.住房补贴1000元

D.差旅费津贴300元

A国公民罗伯特于2013年3月～12份在华工作，在华工作期间取得收入如下： （1）每月取得中国境内企业支付的工资24000元；12月取得回国探亲费20000元。 （2）5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元，其中A欠甲公司10万元，B欠甲公司6万元，C欠甲公司4万元。2013年6月罗伯特从B债务人处追回债款5万元。 （3）罗伯特于7月为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，7月份分别支付l0000元、15000元，8月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费。 （4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 （5）10月份罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付房屋成本25万元，该房屋的市场价格31万元。 （6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由境内某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： （1）计算3月～12月份罗伯特工资收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算罗伯特处置债权取得所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算罗伯特设计规划图取得的所得应纳的个人所得税。 （4）计算罗伯特拍卖字画所得应缴纳个人所得税。 （5）计算罗伯特低价购房应缴纳的个人所得税。 （6）计算罗伯特取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。

某人2008年4月取得工资收入2600元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入通过非营利的社会团体捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（ ）

A．250.6元

B．290.6元

C．257元

D．308.4元

某人2008年4月取得工资收入2600元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入通过非营利的社会团体捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（ ）

A．250.6元

B．290.6元

C．257元

D．308.4元

甲为中国公民，2006年其收入情况如下：

(1)1月1日，在原用人单位办理了内退手续(不符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定条件)，取得一次性退职费收入60 000元。甲原来在工作单位的每月工资收入为2 500元，当地上年职工平均工资为20 000元。

(2)1月1日与某企业签订承包合同经营小商品批发业务，承包期为5年。当年取得承包经营利润150 000元，按合同规定每年上交承包费70 000元。另外，李某每月从企业领取工资2 000元。

(3)2003年以总价40万元的价格购入已装修的商品房一套(甲的购房合同中注明的房价款中含有洁具、厨具等基础装修费)，同时按规定缴纳了契税和印花税。2003年，甲另外花费了2万元对该房屋进行精装修(甲保留有相关的税务统一发票)。2006年6月1日，甲将该套住宅转让，取得转让收入80万元，并按规定缴纳了有关印花税、营业税、城建税和教育费附加。

(4)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入2 000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用为200元。

(5)取得中彩收入30 000元，当场通过非营利社会团体向农村义务教育捐赠20000元。

(6)取得国家发行的金融债券利息20 000元，企业债券利息10 000元，一年期银行储蓄到期利息5 000元。

(7)一次取得技术服务收入8 000元。

附：当地政府规定契税税率为5%。

个体工商户、承包户的生产、经营所得适用的5富算扣除数表

要求：计算甲2006年应缴纳的个人所得税。

根据材料回答6~10题： 王先生为某大学教授，2011年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工资薪金4000元。 (2)出版图书，取得收入80000元。 (3)接受出版社委托审核稿件，取得收入30000元。 (4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。 (5)取得到期的国库券利息收入1200元。 要求：根据以上资料，回答下列问题； 工资薪金所得应纳个人所得税为（ ）。 A．2100元 B．2580元 C．3600元 D．4000元

甲为中国公民，2008年其收入情况如下：

(1)1月1日，在原用人单位办理了内退手续(不符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定条件)，取得一次性退职费收入60 000元。甲原来在工作单位的每月工资收入为2 500元，当地上年职工平均工资为20 000元。

(2)1月1日与某企业签订承包合同经营小商品批发业务，承包期为5年。当年取得承包经营利润150 000元，按合同规定每年上交承包费70 000元。另外，李某每月从企业领取工资2 000元。

(3)2007年2月，以总价40万元的价格购入已装修的商品房一套(甲的购房合同中注明的房价款中含有洁具、厨具等基础装修费)，同时按规定缴纳了契税和印花税。2007年，甲另外花费了2万元对该房屋进行精装修(甲保留有相关的税务统一发票)。2008年6月1日，甲将该套住宅转让，取得转让收入80万元，并按规定缴纳了有关印花税、营业税、城建税和教育费附加。

(4)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入2 000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用为200元。

(5)取得中彩收入30 000元，当场通过非营利社会团体向农村义务教育捐赠20 000元。

(6)一次性取得技术服务收入8 000元。(注：当地政府规定契税税率为5%。)

要求：计算甲上述各项收入应该缴纳的个人所得税。

甲为中国公民，2009年其收入情况如下：

(1) 1月1日，在原用人单位办理了内退手续(不符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定条件)，取得一次性退职费收入60 000元。甲原来在工作单位的每月工资收入为2 500元，当地上年职工平均工资为20000元。

(2) 1月1日与某企业签订承包合同经营小商品批发业务，承包期为5年。当年取得承包经营利润150000元，按合同规定每年上交承包费70 000元。另外，李某每月从企业领取工资2000元。

(3) 2008年2月，以总价40万元的价格购入已装修的商品房一套(甲的购房合同中注明的房价款中含有洁具、厨具等基础装修费)，同时按规定缴纳了契税和印花税。2008年，甲另外花费了2万元对该房屋进行精装修(甲保留有相关的税务统一发票)。2009年6月1日，甲将该套住宅转让，取得转让收入80万元，并按规定缴纳了有关印花税、营业税、城建税和教育费附加。

(4) 7月1日出租个人住房一处，每月租金收入2 000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用为200元。(不考虑其他税费)

(5) 取得中彩收入30000元，当场通过非营利社会团体向农村义务教育捐赠20 000元。

(6) 一次性取得技术服务收入8 000元。(注：当地政府规定契税税率为5%。)

要求：计算甲上述各项收入应该缴纳的个人所得税。

【资料2】

中国公民王某，201 1年12月份取得收入情况如下：

(1)转让2008年购买的一套闲置的三居室，售价230万元：该套房屋的购进原价为lOO万元，支出的合理税费共计16.8万元。所有税费支出均取得合法凭证。

(2)参加某商场组织的有奖销售活动，中奖所得共计价值30000元，将其中的10000元通过市教育局用于非营利的社会团体向贫困地区捐赠。

(3)与一家酒吧签订了半年的劳务合同，合同规定自2011年12月份起每周六为该酒吧演唱1次，每次报酬为1200元，每1个月结算一次。l2月份为该酒吧演唱4次。

(4)取得3年期国债利息收入3888元，企业债券利息收入5500元，退休工资2000元，保险赔款6000元。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

根据个人所得税法律制度的规定，王某转让三居室取得的所得应纳个人所得税为 ( )。

A．(230 -100) ×20% =26（万元）

B．（230 -100 - 16.8）×20%=22. 64（万元）

c. (230-100)×(1-20%)×20% =20.8（万元）

D．（230 - 100 - 16.8）×（l- 20%）×20%=18.11（万元）

中国公民李某2009年的收入情况如下：

(1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；

(2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元；

(3)8月份与原单位解除劳务合同关系，张某在原单位工作年限为9年，领取经济补偿金87500元，领取当月工资3500元，假定当地上年职工年平均工资为10000元；9月另谋一职，月工资5000元；12月取得不含税一次性奖金32000元。

(4)11月份，在A国取得税前翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

(1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；

(2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；

(3)计算李某2009年度“工资、薪金”所得的应纳个人所得税；

(4)计算李某当年从A国取得的翻译收入在我国应纳的个人所得税。